首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
ABC 会计师事务所负责审计甲公司2015 年度财务报表,审计工作底稿中与内部控制相关的部分内容摘录如下: (1)甲公司的管理层在会计估计方面存在特别风...
ABC 会计师事务所负责审计甲公司2015 年度财务报表,审计工作底稿中与内部控制相关的部分内容摘录如下: (1)甲公司的管理层在会计估计方面存在特别风...
admin
2020-12-24
14
问题
ABC 会计师事务所负责审计甲公司2015 年度财务报表,审计工作底稿中与内部控制相关的部分内容摘录如下:
(1)甲公司的管理层在会计估计方面存在特别风险。相关控制在2014 年度审计中经测试运行有效。因这些控制本年未发生变化,本期审计中审计项目组拟直接予以信赖。
(2)考虑到甲公司2015 年存货的采购主要发生在上半年,审计项目组从上半年存货采购中选取样本实施控制测试,以证实其采购控制整体的有效性。
(3)甲公司与固定资产采购批准相关的人工控制每季度发生4 次,审计项目组确定的样本量为1 个。考虑到该控制自2015 年6 月30 日起发生重大变化,审计项目组从上半年和下半年的交易中分别选取1 个样本实施控制测试。
(4)审计项目组对应收账款实施了细节测试,未发现错报,据此合理推断甲公司与应收账款相关的内部控制运行有效。
(5)甲公司为了保证已发生的采购交易均已记录,设定的内部控制为“订购单、验收单、应付凭单均经事先连续编号并已登记入账”,审计项目组通过检查订购单、验收单、应付凭单连续编号的完整性,认为该控制运行有效。
(6)甲公司为了防范“商品发运可能未开具销售发票”情况的发生,设定如下内部控制:发货以后系统根据发运凭证及相关信息自动生成连续编号的销售发票,定期打印销售发票;系统自动复核连续编号的发票和发运凭证的对应关系,并定期生成例外报告;人工复核例外报告并调查原因。审计项目组对上述控制执行观察程序,认为该控制运行有效。
要求:针对上述第(1)至第(6)项,逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
选项
答案
解析
(1)不恰当。(0.5 分)因相关控制是应对特别风险的,应当在当年测试相关控制的运行有效/不能利用以前审计中获取的审计证据。(0.5 分) (2)不恰当。(0.5 分)为证实控制的整体有效性,选样的总体应当涵盖整个期间。(0.5分) (3)不恰当。(0.5 分)人工控制每季度发生4 次,则审计项目组确定的最低样本数量应该是5 个。(0.5 分) (4)不恰当。(0.5 分)通过实质性程序未发现错报,并不能证明与所测试认定相关的内部控制是有效的/注册会计师不能以实质性程序的结果推断内部控制的有效性。(0.5 分) (5)恰当。(1 分) (6)不恰当。(0.5 分)不能仅仅执行观察程序,还应检查例外报告。(0.5 分)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/aHCKKKKQ
相关试题推荐
关于耕地占用税的规定,下列表述不正确的是( )。A、在人均耕地1亩的地区,省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况,适当提高耕地占用税的适用税额,但提高的部分
根据税法规定,符合规定条件的企业,应当准备主体文档。下列属于规定条件的是( )。A、企业仅与境内关联方发生关联交易B、年度关联交易总金额为8亿元C、企业
根据契税的现行规定,下列行为中,不需要缴纳契税的是( )。A、母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资B、买房拆料C、以获奖方式取得的房屋D、受赠的
某高校赵教授2019年1~4月取得部分收入项目如下: (1)每月从学校取得的收入包括基本工资3800元、教授津贴6000元,负责赡养其68岁的父母并负担...
以下与个人所得税相关政策不相符的有()。A.纳税人出售以按揭贷款方式购置的住房,其向贷款银行实际支付的住房贷款利息,在转让该房产时不得扣除B.个体户张某
根据现行税法规定,下列各项中,免征或暂不征收个人所得税的有()。A.张某取得退休工资6000元B.李某取得境内上市公司股票转让所得5万元C.王某取得救
下列说法中,符合个人所得税相关规定的有()。A.偶然所得,以1个月内取得的收入为一次B.编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费属于稿酬所得C.财产租赁所
个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入及缴纳的相关费用中,免征个人所得税的有()。A.在当地职工上年平均工资4倍数额以内的部分B.在当地职工
按照我国个人所得税法律法规,纳税人年满3岁的子女接受学前教育和学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元(每年12000元)的标准定额扣除。下列关于扣...
以下符合企业年金个人所得税规定的有()。A.年金个人缴费部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除B.年金基
随机试题
住宅( )是住宅建筑工程和设备设施在一定年限内保证正常安全使用的性能。 A、
既能破气消积,又能化痰除痞的药物是 A.香附 B.枳实 C.木香 D.川
女性,20岁。反复发作性呼吸困难、胸闷、咳嗽3年,每年春季发作,可自行缓解。此次
根据公司法律制度的规定,下列关于有限责任公司董事会的表述中,正确的是()
根据证券法律制度的规定,股份有限公司的下列股份发行或转让活动中,可以豁免向证监会
下列选项中,违反客观公正原则的是()。
根据《测绘生产成本费用定额》,下列费用中,不列入成本费用的是()。A:直接费用B:间接费用C:期间费用D:折旧费用
公债发行的原则包括()。A.景气发行原则B.稳定市场秩序原则C.发行成本最大原则D.发行有度原则E.利润最大化原则
某股份有限公司的董事会由11名董事组成,下列董事会会议上的行为违反了《公司法》的规定的有()。A.一名副董事长生病无法按时出席董事会会议,因会议将讨论与法律有
因公司章程规定的营业期限届满,蒙玛有限责任公司进入清算程序。根据公司法律制度的规定,下列表述中,错误的有()。A.公司逾期不成立清算组时,公司股东可以直接申请