案例一 (一)资料2014年4月,某审计组对甲公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下:  1.每月末,由日常负责到银行取送单据的...

admin2020-12-24  16

问题 案例一
(一)资料2014年4月,某审计组对甲公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下:
 1.每月末,由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。
 2.审计人员对库存现金实施了监盘,具体安排是:审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员;监盘时间安排在当日营业终了后;监盘时要求会计主管、出纳员在场:
 由审计人员亲自清点现金和相关票据,并填制库存现金盘点表。
 3.2013年5月至7月,由于会计人员休假,存货明细账由仓库保管员代记。
 4.2013年12月31日,应收账款余额为4 000万元,由60笔赊销业务形成,审计人员按照时间顺序将这60笔赊销业务连续编号为ool至060,并随机抽取15笔进行审查。这15笔赊销业务账面余额为625万元,经审定实际应为600万元。
 (二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料1”所述情况违反了货币资金内部控制的要求,具体是:

选项 A.实物控制   
B.业务授权控制  
C.职责分工控制  
D.凭证与记录控制

答案C

解析由出纳员以外人员编制银行存款余额调节表和对现金进行稽核,防止连贯性差错
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