甲公司是乙公司的母公司,2×14年甲公司因除销商品给乙公司形成应收账款300万元,2×14年末,甲公司对该项应收账款按其余额的10%计提了坏账准备。2×1...

admin2020-12-24  11

问题 甲公司是乙公司的母公司,2×14年甲公司因除销商品给乙公司形成应收账款300万元,2×14年末,甲公司对该项应收账款按其余额的10%计提了坏账准备。2×15年,甲公司收回了该笔应收账款中的100万元。则下列各项中,属于甲公司在2×15年针对此业务应编制的抵销分录的有(   )。

选项 A.借:应付账款
200
贷:应收账款
200
B.借:应收账款
30
贷:未分配利润—年初30
C.借:信用减值损失
10
贷:应收账款
10
D.借:未分配利润一年初
7.5
贷:递延所得税资产
7.5
E.借:递延所得税资产
2.5
贷:所得税费用
2.5

答案ABCDE

解析甲公司个别财务报表上在2×14年对该笔款项计提了30万元坏账准备,并由此确认了递延所得税资产7.5万元。在2×15年,收回了其中的100万元应收账款,坏账准备相应的转回10万元,因此2×15年末转回了递延所得税资产2.5万元。站在集团角度,不认可该笔应收账款及相关的坏账准备,所以个别报表上所做的递延所得税资产的相关处理也应当抵销,即 借:未分配利润一年初 7.5 贷:递延所得税资产 7.5 借:递延所得税资产 2.5 贷:所得税费用 2.5
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