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某企业属于加计抵减行业,2019年6月该企业取得不含增值税销售额500万元,当月购进货物,取得增值税专用发票注明金额为200万,发生准予抵扣的进项税26万...
某企业属于加计抵减行业,2019年6月该企业取得不含增值税销售额500万元,当月购进货物,取得增值税专用发票注明金额为200万,发生准予抵扣的进项税26万...
admin
2020-12-24
48
问题
某企业属于加计抵减行业,2019年6月该企业取得不含增值税销售额500万元,当月购进货物,取得增值税专用发票注明金额为200万,发生准予抵扣的进项税26万元,当月计提加计抵减额2.6万元,则下列账务处理中正确的有( )。
选项
A.取得销售收入:
借:银行存款 5650000
贷:主营业务收入 5000000
应交税费——应交增值税(销项税额) 650000
B.购进货物:
借:库存商品 2000000
应交税费——应交增值税(进项税额) 260000
贷:银行存款 2260000
C.结转增值税:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 390000
贷:应交税费——未交增值税 390000
D.次月缴纳:
借:应交税费——未交增值税 390000
贷:银行存款 364000
其他收益 26000
E.次月缴纳:
借:应交税费——未交增值税 390000
贷:银行存款 364000
营业外收入 26000
答案
ABCD
解析
符合加计抵减行业的纳税人实际缴纳增值税时: 借:应交税费—未交增值税(应纳税额) 贷:银行存款(实际缴纳金额) 其他收益(差额)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/aJrKKKKQ
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