2. 外语考试
  3. （2016年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，

（2016年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，

昕玥2019-12-17  35
问题 （2016年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2019年10月有关经济业务如下：（1）购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额16万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.3万元。（2）购进办公设备，取得增值税专用发票注明税额3.2万元。（3）因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本10.53万元，其中含运费成本0.23万元，该批零配件及其运费的进项税额均已于上月抵扣。（4）销售装修板材取得含税价款232万元，另收取包装费2.32万元。（5）销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20.6万元，该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。已知：交通运输服务适用的增值税税率为9％；上期留抵增值税税额为5.6万元；甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算中，正确的是（）。
选项 A.10.53÷（1+13％）×13％B.10.53÷（1+13％）×13％+0.23×9％C.（10.53-0.23）×13％+0.23×9％D.（10.53-0.23）×13％
答案C
解析
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