首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某县城甲企业,为增值税一般纳税人,2019年3月税务机关对其2018年度纳税情况
某县城甲企业,为增值税一般纳税人,2019年3月税务机关对其2018年度纳税情况
昕玥
2019-12-17
44
问题
某县城甲企业,为增值税一般纳税人,2019年3月税务机关对其2018年度纳税情况进行检查,发现如下问题:(1)6月将自产的一批货物直接捐赠给职工子弟学校,价值60000元(不含增值税),成本为35000元,其会计处理为:借:营业外支出60000贷:库存商品60000(2)7月将闲置办公楼用于对外出租,累计取得半年含税租金56000元,企业会计处理为:借:银行存款56000贷:管理费用——其他56000(3)12月购入一辆小汽车,取得的增值税专用发票上注明价款200000元,增值税32000元,其会计处理为:借:固定资产200000应交税费——应交增值税(进项税额)32000贷:银行存款232000要求:分别指出甲企业上述会计处理是否正确?若不正确,作出相应的调账分录。(不考虑企业所得税的影响,2018年已结账,假设甲企业出租办公楼采用一般计税办法计算增值税)
选项
答案
解析
(1)会计处理不正确。甲企业对外捐赠产品,应视同销售,计算增值税销项税额,进而影响城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。应调账如下:借:以前年度损益调整 9600 贷:应交税费——增值税检查调整 9600借:库存商品 25000 贷:以前年度损益调整 25000借:以前年度损益调整 960 贷:应交税费——应交城市维护建设税 480 ——应交教育费附加 288 ——应交地方教育附加 192(2)会计处理不正确。办公楼租金收入应确认其他业务收入,缴纳增值税、城建税和教育费附加、地方教育附加。应调账如下:借:以前年度损益调整(管理费用) 56000 贷:以前年度损益调整(其他业务收入) 50909.09 应交税费——增值税检查调整 5090.91借:以前年度损益调整(税金及附加) 509.1 贷:应交税费——应交城市维护建设税 254.55 ——应交教育费附加 152.73 ——应交地方教育附加 101.82(3)会计处理正确。自2013年8月1日起,增值税一般纳税人购入自用的小汽车可以抵扣进项税额。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/aNSEKKKQ
相关试题推荐
通常情况下,一个矿井的主、副井都是同一种井硐形式。然而,有时常因某些条件的限制,
某采石厂开采地点距国道大桥16.7m,1987年采矿由村办企业转为乡镇企业,王某
某采石厂开采地点距国道大桥16.7m,1987年采矿由村办企业转为乡镇企业,王某
某采石厂开采地点距国道大桥16.7m,1987年采矿由村办企业转为乡镇企业,王某
某采石厂开采地点距国道大桥16.7m,1987年采矿由村办企业转为乡镇企业,王某
非金属矿山企业取得安全生产许可证后,加强日常安全生产管理,未降低安全生产条件,并
中小企业板块的总体设计原则可以概括为“两个不变”和“四个独立’ 其中“两个不变
某企业与该企业工会在集体协商过程中发生争议。根据《集体合同规定》,当事人一方可以
根据《劳动法》《职工带薪年休假》,关于企业向员工支付工资的说法,正确的是()
根据《劳动法》《就业促进法》,下列企业招用员工的做法中,正确的是()
随机试题
漏肩风根据经脉辨证,肩外侧疼痛,所属的经脉是 A.手太阴经 B.足少阳经
女,29岁,因葡萄胎而行刮宫术,术后定期随访中,下列各项中不适当的是 A.HC
人感染高致病性禽流感潜伏期一般为 A.1~3天 B.3~4天 C.3~5天
银行内部审计的目标不包括()。
关于酒类消费税的计税依据,下列说法正确的有( )。
20世纪30年代,梅兰芳先生初到上海,虽然他唱功绝佳,誉满京华,但要在大上海一下
患者男,65岁。近来常感心慌,心电图可见提前出现的正常QRS波群,其前P波形态与
根据以下资料。回答121-125题。 以下四项中,2012年六大行业合计在工业企业合计中占比最高的~项是:A.工业总产值B.2000万元以上工业利润C
以下各项中,不属于安全施工行为的是()。A.消防设施与消防器材的配置B.施工机具防护棚及其围栏的安全保护设施C.电气保护、安全照明措施D.现场绿化、治安
共用题干 某通信公司为适应技术发展和满足用户需求,推出家庭组合套餐计划,将“1条宽带+1部固定电话+1部2G手机+1部3G手机”打包在一起。组合套餐内宽...