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下列增值税一般纳税人的账务处理,正确的有( )。A.提供建筑服务,被发包方从应支付的工程款中扣押的质押金,未开具发票,质押金所对应的销项税额,应贷记“应交税费—
下列增值税一般纳税人的账务处理,正确的有( )。A.提供建筑服务,被发包方从应支付的工程款中扣押的质押金,未开具发票,质押金所对应的销项税额,应贷记“应交税费—
admin
2020-12-24
42
问题
下列增值税一般纳税人的账务处理,正确的有( )。
选项
A.提供建筑服务,被发包方从应支付的工程款中扣押的质押金,未开具发票,质押金所对应的销项税额,应贷记“应交税费——待转销项税额”科目,实际收到质押金的当天,转入“应交税费——应交增值税(销项税额)科目
B.取得一张建筑材料的增值税专用发票,尚未经税务机关认证,借记“应交税费——待认证进项税额”,贷:银行存款
C.实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得增值税抵扣凭证后,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,贷记相关科目
D.购进时已全额抵扣的进项税额的货物,转用于不动产在建工程的,其已抵扣进项税额的40%部分,应与转用的当期从进项税额中扣减,借记“应交税费——待抵扣进项税额”(40%部分),贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)(40%部分)
E.采用预收款方式提供的建筑服务,预缴的增值税,借记“应交税费——预交增值税”,贷记“银行存款”
答案
ABDE
解析
选项C,辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后,借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目,贷记相关科目,交叉稽核无误后,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”,贷记“应交税费——待抵扣进项税额”科目。
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