2. 财务会计
  3. 某金银饰品店为增值税一般纳税人，2018年4月采取“以旧换新”方式销售纯金项链10条，每条新项链对外销售价格0.6万元，旧项链作价0.4万元，每条项链从消...

某金银饰品店为增值税一般纳税人，2018年4月采取“以旧换新”方式销售纯金项链10条，每条新项链对外销售价格0.6万元，旧项链作价0.4万元，每条项链从消...

admin2020-12-24  25
问题 某金银饰品店为增值税一般纳税人，2018年4月采取“以旧换新”方式销售纯金项链10条，每条新项链对外销售价格0.6万元，旧项链作价0.4万元，每条项链从消费者手中收取新旧差价款0.2万元，当月无进项税额；2018年6月销售金银首饰取得不含税销售额50万元，另采取“以旧换新”方式销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当月进项税额8.17万元。该金银饰品店4月和6月分别应纳增值税（　）万元。
选项 A.0.29.1.69
B.0.29.2.29
C.0.28.1.69
D.0.28.2.29
答案A
解析纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的销售价格确定销售额。2018年4月30日前，金项链适用17%的增值税税率。 4月应纳增值税＝0.2×10÷（1＋17%）×17%＝0.29（万元） 自2018年5月1日起，金银首饰适用16%的增值税税率。 6月应纳增值税＝50×16%＋（25.2－11.7）÷（1＋16%）×16%－8.17＝1.69（万元）
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