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某金银饰品店为增值税一般纳税人,2018年4月采取“以旧换新”方式销售纯金项链10条,每条新项链对外销售价格0.6万元,旧项链作价0.4万元,每条项链从消...
某金银饰品店为增值税一般纳税人,2018年4月采取“以旧换新”方式销售纯金项链10条,每条新项链对外销售价格0.6万元,旧项链作价0.4万元,每条项链从消...
admin
2020-12-24
45
问题
某金银饰品店为增值税一般纳税人,2018年4月采取“以旧换新”方式销售纯金项链10条,每条新项链对外销售价格0.6万元,旧项链作价0.4万元,每条项链从消费者手中收取新旧差价款0.2万元,当月无进项税额;2018年6月销售金银首饰取得不含税销售额50万元,另采取“以旧换新”方式销售金银首饰,按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元,收回旧金银首饰作价11.7万元(含税)。当月进项税额8.17万元。该金银饰品店4月和6月分别应纳增值税( )万元。
选项
A.0.29.1.69
B.0.29.2.29
C.0.28.1.69
D.0.28.2.29
答案
A
解析
纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰,应按实际收取的不含增值税的销售价格确定销售额。2018年4月30日前,金项链适用17%的增值税税率。 4月应纳增值税=0.2×10÷(1+17%)×17%=0.29(万元) 自2018年5月1日起,金银首饰适用16%的增值税税率。 6月应纳增值税=50×16%+(25.2-11.7)÷(1+16%)×16%-8.17=1.69(万元)
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