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  3. 某企业签订进料加工复出口货物合同，2019年4月进口料件到岸价格折合人民币400万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币500万元。该企业进料加工...

某企业签订进料加工复出口货物合同，2019年4月进口料件到岸价格折合人民币400万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币500万元。该企业进料加工...

admin2020-12-24  27
问题 某企业签订进料加工复出口货物合同，2019年4月进口料件到岸价格折合人民币400万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币500万元。该企业进料加工计划分配率为65%，完工产品内销时适用的增值税征税率为13%，退税率为10%，按照实耗法计算，该企业当期不得免征和抵扣税额是( )万元。
选项 A.1.52
B.4.66
C.5.25
D.9
答案C
解析当期进料加工复出口货物耗用的保税进口料件金额=500x65%=325(万元) 当期不得免征和抵扣税额=(500-325)x(13%-10%)=5.25(万元)。
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