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  3. 【土地增值税】 某市区一内资房地产开发公司在2011年1月～9月中旬开发写字楼一栋，总建筑面积10000平方米。 在开发写字楼的过程中，取得土地使用权...

【土地增值税】 某市区一内资房地产开发公司在2011年1月～9月中旬开发写字楼一栋，总建筑面积10000平方米。 在开发写字楼的过程中，取得土地使用权...

admin2020-12-24  41
问题 【土地增值税】
某市区一内资房地产开发公司在2011年1月～9月中旬开发写字楼一栋，总建筑面积10000平方米。
在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额2400万元，发生房地产开发成本2600万元。
9月～12月将写字楼全部销售，销售合同记载收入9600万元。
另外该公司从2011年3月1日起将2010年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限12个月，2011年12月底双方同意停止租赁。
该公司全年发生财务费用180万元（全部为当年开发写字楼
选项 A.441.6
B.771.6
C.791.94
D.792.6
答案D
解析准予扣除项目＝5430+9600×5%×（1+7%+3%）+（2400+2600）×20%＝6958（万元） 增值额＝9600－6958＝2642（万元） 增值率＝2642÷6958×100%＝37.97% 应纳税额＝增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数 增值率50%以下，税率30%，速算扣除系数0 土地增值税＝2642×30%＝792.6（万元）
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