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某市一家高新技术企业,属于国家需要重点扶持的高新技术企业,本年度相关生产经营业务如下: (1)当年主营业务收入700万元,其他业务收入20万元。国债利息...
某市一家高新技术企业,属于国家需要重点扶持的高新技术企业,本年度相关生产经营业务如下: (1)当年主营业务收入700万元,其他业务收入20万元。国债利息...
admin
2020-12-24
35
问题
某市一家高新技术企业,属于国家需要重点扶持的高新技术企业,本年度相关生产经营业务如下:
(1)当年主营业务收入700万元,其他业务收入20万元。国债利息收入10万元,取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元。
(2)全年营业成本330万元。
(3)全年发生财务费用50万元,其中10万元为资本化的利息。
(4)管理费用共计90万元,销售费用共计40万元,其中列支广告费、业务宣传费30万元。
(5)营业外支出:通过青少年发展基金会向农村义务教育捐款10万,税收罚款支出5万元,滞纳金2.73万元。
(6)税金及附加28.03万元。
(7)上年广告费超支20万元。
企业本年可扣除的营业外支出( )万元。
选项
A.10
B.13.72
C.15
D.23.72
答案
A
解析
本题考查企业所得税的税前扣除。利润总额=776.8(收入)-28.03(税金)-330(成本)-(50-10)(财务费用)-90(管理费用)-40(销售费用)-(10+5+2.73)(营业外支出)=231.04(万元)。捐赠限额=231.04×12%=27.72(万元),实际捐赠为10万,可据实扣除。税收罚款支出、税收滞纳金不得税前扣除。因此,可扣除的营业外支出为10万元。
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