2. 金融经济
  3. 某市一家高新技术企业，属于国家需要重点扶持的高新技术企业，本年度相关生产经营业务如下： （1）当年主营业务收入700万元，其他业务收入20万元。国债利息...

某市一家高新技术企业，属于国家需要重点扶持的高新技术企业，本年度相关生产经营业务如下： （1）当年主营业务收入700万元，其他业务收入20万元。国债利息...

admin2020-12-24  44
问题 某市一家高新技术企业，属于国家需要重点扶持的高新技术企业，本年度相关生产经营业务如下：
（1）当年主营业务收入700万元，其他业务收入20万元。国债利息收入10万元，取得对境内非上市公司的投资收益46．8万元。
（2）全年营业成本330万元。
（3）全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息。
（4）管理费用共计90万元，销售费用共计40万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。
（5）营业外支出：通过青少年发展基金会向农村义务教育捐款10万，税收罚款支出5万元，滞纳金2．73万元。
（6）税金及附加28．03万元。
（7）上年广告费超支20万元。
企业本年可扣除的营业外支出（ ）万元。
选项 A.10
B.13．72
C.15
D.23．72
答案A
解析本题考查企业所得税的税前扣除。利润总额=776．8（收入）-28．03（税金）-330（成本）-（50-10）（财务费用）-90（管理费用）-40（销售费用）-（10+5+2．73）（营业外支出）=231．04（万元）。捐赠限额=231．04×12％=27．72（万元），实际捐赠为10万，可据实扣除。税收罚款支出、税收滞纳金不得税前扣除。因此，可扣除的营业外支出为10万元。
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