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盛辉公司为增值税一般纳税人, 从事汽车生产与贸易业务。2018 年 12 月涉及
盛辉公司为增值税一般纳税人, 从事汽车生产与贸易业务。2018 年 12 月涉及
tikufree
2019-12-17
40
问题
盛辉公司为增值税一般纳税人, 从事汽车生产与贸易业务。2018 年 12 月涉及业务如下:(1) 进口一台超级跑车一辆, 关税完税价格 600 万元。(2) 销售小轿车一批, 共取得含税销售价款 700 万元, 同时随车销售真皮座椅等车内装饰取得收入 20 万元。(3) 为激励员工, 将 5 辆汽车作为奖励发给职工。 已知该汽车制造成本共计 80 万元, 本企业销售的平均零售价格为每辆 20 万元。(4) 收购两辆二手汽车, 经过修缮加工后再次销售, 每辆含增值税售价 8 万元。已知: 小汽车关税税率 20%, 消费税税率 25%, 销售货物适用增值税税率 17%。要求: 根据上述资料, 不考虑其他因素, 分析回答下列小题。下列关于业务(2) 中销售小轿车涉及的增值税销项税额的计算, 正确的是( )。
选项
A.(700+20) ÷(1+16%) ×16%=99.31(万元)B.[700÷(1+16%) +20]×16%=99.75(万元)C.[700+20÷(1+16%) ]×16%=114.75(万元)D.700÷(1+16%) ×16%=96.55(万元)
答案
A
解析
取得的销售价款为含税价款, 需要换算为不含税价款。 加装装饰收入属于价外收入, 为含税收入, 也需换算为不含税价款。
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