2. 金融经济
  3. 材料题 根据以下内容，回答96-100题。 甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2015年10月发生以下业务： (1)购进一批Pu材...

材料题 根据以下内容，回答96-100题。 甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2015年10月发生以下业务： (1)购进一批Pu材...

admin2020-12-24  31
问题 材料题
根据以下内容，回答96-100题。
甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2015年10月发生以下业务：
(1)购进一批Pu材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税税款1.7万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.34万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.28万元／个。
(2)将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。
(3)购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款25.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元。
(4)委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税价款300万元，剩下的20%赠送给某高尔夫球俱乐部。
(5)主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证。
要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲企业当月应缴纳的增值税为（　　）万元。查看材料
选项 A.29.92
B.35.87
C.62.56
D.57.12
答案B
解析本题考查增值税应纳税额的计算。 可以抵扣的进项税额=1.7＋0.34＋25.5＋5.1=32.64(万元)。 销项税额=28×16%＋300×16%＋300÷80%×20%×16%=68.51(万元)。 应缴纳的增值税=68.51－32.64=35.87(万元)。
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