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  3. 甲公司是一家专门从事“网约车”平台经营的初创企业。公司主要以互联网为载体为客户和城市客运公司提供信息服务和自动撮合订单成交系统。公司发展初期聚集了一批精通...

甲公司是一家专门从事“网约车”平台经营的初创企业。公司主要以互联网为载体为客户和城市客运公司提供信息服务和自动撮合订单成交系统。公司发展初期聚集了一批精通...

admin2020-12-24  18
问题 甲公司是一家专门从事“网约车”平台经营的初创企业。公司主要以互联网为载体为客户和城市客运公司提供信息服务和自动撮合订单成交系统。公司发展初期聚集了一批精通软件开发的技术人员和一批营销人员。该公司已经在北京、上海、广州等大型城市和中心城市落地并开展业务。2015年7月，公司召开半年度经济形势分析会，与会人员发言如下：
总经理：公司以免费模式迅速占领市场的战略实施顺利，目前面临的问题是要尽快形成有特色的商业模式。近期我们已经完成了新的软件平台的上线，公司一手抓平台开发，一手抓市场拓展。为此公司准备筹集资金开展业务。请各部门经理围绕这两点来谈谈自己的想法。
市场部：过去的半年，我公司的订单数，每日活跃用户量和新增客户数等指标都有20%以上的增长，但是竞争对手的增长也很快。要迅速占领市场，必须根据互联网传播的特点进行以“病毒式”传播为特征的市场推广计划。初步计划每月拿出一定量的资金作为红包发放给老客户，并以此吸引新客户注册使用我们的产品。以促使我公司用户量和市场占有率迅速上升。
财务部：从公司前半年预算执行情况来看，盈利情况依然为亏损，收入预算完成率仅为20%，费用预算执行率已经超过100%。去年编制预算时采用了固定预算法，没有预料到今年业务量的巨幅增长，由于市场的发展充满不确定性，未来的业务量无法准确预测。鉴于市场推广需要大量的现金，我部门会根据财务状况、经营成果和存量资金情况编制市场费用预算。
人力资源部：鉴于公司飞速发展带来的人手不足的情况，建议公司调整人力资源
发展计划，加大引进人才力度，同时要保证老员工能够安心工作，不被竞争对手挖角。
技术部：同意人力资源部的意见，平台开发任务非常重，现有的程序员都是多任务并行，很多子项目已经出现了延期交付的情况，平台的升级计划不能按时完成，势必会影响到客户对服务的体验。
要求：请根据上述资料回答下列问题：
1．甲公司的KPI是否应以财务指标为主？试说明原因。
2．财务经理关于市场费用预算的编制思路是否存在不妥之处？请说明原因。该预算适合用什么预算编制方法？为什么？
3．根据预算执行分析，您建议甲公司应采用哪种预算控制策略？
4．甲公司如何构建基于BSC的业绩评价体系？
5．固定预算的适合条件是什么？
选项
答案
解析1．不应该。根据公司战略规划，其关键成功要素是占领市场，而财务指标具有滞后性，因此对于甲公司来讲，应该以非财务指标作为主要的KPI。 2．存在不妥之处。财务经理根据公司财务状况和经营成果的情况来分配市场费用的思路是错的，应该根据公司战略目标来配置资源，而不应该根据公司现有的资源决定预算目标。该预算适合用弹性预算法。弹性预算是基于弹性业务量编制的预算，可以更加准确地匹配业务量和费用，避免了对预算的频繁修改。 3．预算执行的分析结果是公司销售不畅，费用控制失效。但是，根据公司战略和执行情况，销售不畅是免费模式造成的，费用控制失效是业务量增长超预期导致的。因此，公司收入和费用预算需要调整。 4．甲公司应该重视非财务指标的作用，强调顾客满意度、内部流程、学习成长方面的重要性，充分认识到财务业绩增长具有滞后性，其原因是免费的商业模式导致的。 5．固定预算适用于业务量水平较为稳定的生产和销售业务的成本费用预算的编制。
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