2. 财务会计
  3. 税务师对某企业2019年纳税情况进行审核，发现企业2019年12月将福利部门领用的材料30000元计入生产成本，该批材料为2019年10月购入，适用13%...

税务师对某企业2019年纳税情况进行审核，发现企业2019年12月将福利部门领用的材料30000元计入生产成本，该批材料为2019年10月购入，适用13%...

admin2020-12-24  18
问题 税务师对某企业2019年纳税情况进行审核，发现企业2019年12月将福利部门领用的材料30000元计入生产成本，该批材料为2019年10月购入，适用13%的税率，由于企业产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法直接调整。
　　已知2019年底企业期末材料科目金额是200000元，在产品科目余额是100000元，完工产品成本科目余额200000元，当期已销售产品成本是300000元，该企业2019年度已结账。
　　要求：按“比例分摊法”计算错账调整金额，并做出跨年度账务调整分录。
选项
答案
解析本例领用原材料环节金额无误，但科目用错，故“期末库存材料”不用分摊。 　　分配率＝30000÷（100000＋200000＋300000）＝5%； 　　在产品分摊额＝100000×5%＝5000（元）； 　　完工产品分摊额＝200000×5%＝10000（元）； 　　销售成本分摊额＝300000×5%＝15000（元）。 　　借：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　33900（30000＋30000×13%） 　　　　贷：生产成本　 　　　　　　　　　　　　　5000 　　　　　　库存商品　　　　　　　　　　　　　　10000 　　　　　　以前年度损益调整　　　　　　　　　　15000 　　　　　　应交税费—应交增值税（进项税额转出） 3900
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