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  3. 共用题干 中国公民王某就职于中国境内甲公司，2015年1月从境内取得如下收入：(1)从甲公司取得工资收入3800元，半年奖4600元，取得规定标准的岗位...

共用题干 中国公民王某就职于中国境内甲公司，2015年1月从境内取得如下收入：(1)从甲公司取得工资收入3800元，半年奖4600元，取得规定标准的岗位...

admin2020-12-24  9
问题 共用题干
中国公民王某就职于中国境内甲公司，2015年1月从境内取得如下收入：(1)从甲公司取得工资收入3800元，半年奖4600元，取得规定标准的岗位津贴300元，差旅费津贴900元。(2)担任乙公司的独立董事，从乙公司取得董事费10000元。(3)长期担任丙培训机构的兼职讲师，当月授课4次，每次课酬2000元。(4)出版长篇小说一部，1月2日从丁出版社取得稿酬50000元；因该小说添加印数，1月12日从丁出版社取得追加稿酬10000元；因该小说再版，1月20日又从丁出版社取得稿酬3000元。1月22日，王某将该小说手稿原件公开拍卖，取得收入100000元。1月25日，王某将该小说改编成电视剧剧本，从戊电视剧制作中心取得剧本使用费80000元。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。
选项 根据本题要点(4)所提示的内容，下列计算中，正确的是()。
A:王某从丁出版社取得的稿酬所得应缴纳个人所得税=(50000+10000+3000)*(1-20%)*20%*(1-30%)=7056（元）
B:王某从丁出版社取得的稿酬所得应缴纳个人所得税=(50000+10000)*(1-20%)*20%*(1-30%)+(3000-800)*20%*(1-30%)=7028（元）
C:王某将小说手稿原件公开拍卖取得的100000元，应按照“稿酬所得”税目计算缴纳个人所得税，王某应缴纳个人所得税=100000*(1-20%)*20%*(1-30%)=11200（元）
D:王某从戊电视剧制作中心取得剧本使用费80000元，应按照“特许权使用费所得”税目计算缴纳个人所得税，王某应缴纳个人所得税=80000*(1-20%)*20%=12800（元）
答案BD
解析(1)岗位津贴300元应计征个人所得税；(2)差旅费津贴900元不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税；(3)雇员取得除“全年一次性奖金”以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等等，一律将全部奖金与当月工资、薪金收入合并，计算征收个人所得税。

(1)个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，其取得的董事费、监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征税；(2)个人在公司（包括其关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

(1)兼职讲课收入应按照“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税；(2)属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次；(3)劳务报酬每次收入在4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

(1)选项AB：同一作品出版、发表后，因“添加印数”而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税；同一作品“再版”取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税；(2)选项C：对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税，应缴纳个人所得税=100000*(1-20%)*20%=16000（元）；(3)选项D：编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。
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