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  3. 某科技型中小企业，职工人数70人，资产总额900万元，被有关部门认定为技术先进型服务企业。2017年度生产经营业务 如下： （1）取得主营业务收入20...

某科技型中小企业，职工人数70人，资产总额900万元，被有关部门认定为技术先进型服务企业。2017年度生产经营业务 如下： （1）取得主营业务收入20...

admin2020-12-24  22
问题 某科技型中小企业，职工人数70人，资产总额900万元，被有关部门认定为技术先进型服务企业。2017年度生产经营业务
如下：
（1）取得主营业务收入2000万元，转让先进技术使用权（其拥有6年全球独占许可使用权）取得收入1000万元（发生相关的成本及相关税费400万元），处置固定资产取得收入200万元。
（2）发生与收入配比的成本共计1541万元。
（3）发生销售费用500万元（其中广告费455万元），管理费用400万元（其中业务招待费20万元，新产品研发费用16万元），财务费用50万元。
（4）企业所得税税前准予扣除的税金及附加30万元。
（5）营业外支出100万元（其中符合条件的公益性捐赠60万元）。
（6）7月份购进一台符合规定的环境保护专用设备，取得增值税专用发票注明的金额60万元，增值税10.2万元，该设备当月投入使用。
（7）计入成本费用中的合理实发工资总额300万元，拨缴职工工会经费7万元，发生职工福利费支出45万元，发生职工教育经费支出30万元。
根据上述资料，回答下列问题：

职工工会经费、职工教育费、职工福利费分别调整应纳税所得额（）万元。
选项 A.1
B.3
C.5
D.6
答案ABD
解析工会经费扣除限额＝300×2%＝6（万元） 实际拨缴工会经费7万元，应纳税调整＝7－6＝1（万元）。 此企业为技术先进型服务企业，职工教育经费支出不超过工资总额8%的部分，可以在税前扣除。 职工教育经费扣除限额＝300×8%＝24（万元） 职工教育经费实际支出30万元，纳税调整＝30－24＝6（万元）。 职工福利费扣除限额＝300×14%＝42（万元） 实际支出职工福利费45万元，纳税调整额＝45－42＝3（万元）。
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