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下列交易或事项中,可能会产生应纳税暂时性差异的有( )。
下列交易或事项中,可能会产生应纳税暂时性差异的有( )。
题库总管
2019-12-17
36
问题
下列交易或事项中,可能会产生应纳税暂时性差异的有( )。
选项
A.企业一项固定资产,会计采用直线法计提折旧,税法采用双倍余额递减法计提折旧,折旧年限相同B.企业一项交易性金融资产,期末公允价值大于其初始确认金额C.企业购入无形资产,作为使用寿命不确定的无形资产进行核算D.企业发生的税法允许税前弥补的亏损额
答案
ABC
解析
选项A,会计上直线法计提折旧,税法上双倍余额递减法计提折旧,会导致账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异;选项B,公允价值上升导致账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异;选项C,会计上使用寿命不确定的无形资产不摊销,而税法上分期摊销,导致账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异;选项D,未来盈利时可以税前弥补上述亏损,导致未来期间应纳税所得额减少,产生的是可抵扣暂时性差异。
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