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某鞭炮焰火厂(增值税一般纳税人)2017年1月发生以下业务: (1)月初库存外
某鞭炮焰火厂(增值税一般纳税人)2017年1月发生以下业务: (1)月初库存外
天天题库
2020-05-20
45
问题
某鞭炮焰火厂(增值税一般纳税人)2017年1月发生以下业务:(1)月初库存外购已税鞭炮的金额为12000元,当月购进已税鞭炮300箱,增值税专用发票上注明的每箱购进金额为300元。月末库存外购已税鞭炮的金额为8000元。其余为当月生产领用。(2)当月生产甲鞭炮120箱,销售给A商贸公司100箱,每箱不含税销售价格为800元;其余20箱通过该厂自设非独立核算门市部销售,每箱不含税销售价格为850元。(3)当月生产乙鞭炮500箱,销售给B商贸公司250箱,每箱不含税销售价格为1100元;将200箱换取火药厂的鞭炮药引线,双方按易货价格开具了增值税专用发票,剩余的50箱作为春节福利发给职工。(其他相关资料:上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证;鞭炮的消费税税率为15%。)
选项
要求:根据上述资料,按照要求(〖)至要求(7)计算回答问题,每问需计算出合计数。(1)计算该厂销售给A商贸公司鞭炮应缴纳的消费税。(2)计算该厂销售给B商贸公司鞭炮应缴纳的消费税。(3)计算该厂门市部销售鞭炮应缴纳的消费税。(4)计算该厂用鞭炮换取原材料应缴纳的消费税。(5)计算该厂鞭炮作为福利发放应缴纳的消费税。(6)计箅该厂当月允许扣除的已纳消费税。(7)计算该厂当月实际应缴纳的消费税。
答案
解析
(1)该厂销售给A商贸公司鞭炮应缴纳的消费税=100×800×15%=12000(元)。(2)该厂销倍给B商贸公司鞭炮应缴纳的消费税=250×1100×15%=41250(元)。(3)该厂门市部销售鞭炮应缴纳的消费税=20×850×15%=2550(元)。(4)该厂用鞭炮换取原材料应缴纳的消费税=200×1100×15%=33000(元)。(5)该厂鞭炮作为福利发放应缴纳的消费税=50×1100×15%=8250(元)。(6)该厂当月允许扣除的已纳消费税=(12000+300×300-8000)×l5%=14100(元)。(7)该厂当月实际应缴纳的消费税=12000+41250+2550+33000+8250-14100=82950(元)。
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