首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人,2019年4月外购原材料取得的增
某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人,2019年4月外购原材料取得的增
shuhaiku
2019-12-17
29
问题
某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人,2019年4月外购原材料取得的增值税专用发票上注明价款600万元、增值税78万元,当月内销货物取得不含税销售额300万元,出口自产货物取得收入折合人民币为500万元。已知,该企业适用增值税税率为13%,出口退税率为10%。关于该业务的会计处理,下列正确的有()。
选项
A.借:主营业务成本 150000贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)150000B.借:主营业务成本 150000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)150000C.借:应收出口退税款(增值税) 500000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)500000D.借:应交税费——未交增值税240000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 240000E.借:应收出口退税款(增值税) 240000 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)260000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)500000
答案
A
解析
当期免抵退税不得免征和抵扣税额=500×(13%-10%)=15(万元),当期应纳增值税=300×13%-(78-15)=-24(万元),当期免抵退税额=500×10%=50(万元)>当期期末留抵税额24万元,则应退税额为24万元,免抵税额=50-24=26(万元)。对出口货物不得免征和抵扣税额的部分,应增加出口产品的成本,借记“主营业务成本”,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”。应退税额记入“应收出口退税款(增值税)”科目;免抵税额记入“应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”科目。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/bCSEKKKQ
相关试题推荐
某采石厂开采地点距国道大桥16.7m,1987年采矿由村办企业转为乡镇企业,王某
某采石厂开采地点距国道大桥16.7m,1987年采矿由村办企业转为乡镇企业,王某
某采石厂开采地点距国道大桥16.7m,1987年采矿由村办企业转为乡镇企业,王某
某采石厂开采地点距国道大桥16.7m,1987年采矿由村办企业转为乡镇企业,王某
选择适当的开采技术是防治露天矿边坡事故的重要措施。在生产过程中必须采用()
露天矿床开拓就是按照一定的方式建立地面与采矿场各生产水平之间的运输通路。运输通路
以下对矿山安全生产管理的描述不正确的是()。 (1)从事非煤矿山采掘施
国发[2010]23号文件中明确提出,为进一步提高金属非金属:地下矿山安全生产保
下列关于公开发行企业债券必备条件的说法中,正确的是()。 ①股份有限公司的净
根据《劳动法》《职工带薪年休假》,关于企业向员工支付工资的说法,正确的是()
随机试题
下述被认为不会刺激胃窦部G细胞增加胃泌素分泌的是
初步核算,中国2008年全年城镇新增就业1113万人,年末城镇登记失业率为4.2
唇痈较少出现大块组织坏死,这是因为
《地基规范》规定承台的最小宽度为: A.300mmB.400mmC.500mmD.600mm
做子宫切除时,下列注意事项哪项是错误的A.推离膀胱腹膜反折时,避免损伤膀胱B.推离直肠子宫腹膜反折时,避免损伤直肠C.切除子宫骶骨韧带时,避免损伤输尿管D
人员培训的原则有( )A.目的明确原则、理论联系实际原则、即时评估原则B.目的明确原则、参与原则、理论联系实际原则C.目的明确原则、从实际出发原则及时评估
采用()进行费用、进度综合控制,还可以根据当前的进度、费用偏差情况,通过原因分析,对趋势进行预测,预测项目结束时的进度、费用情况。A:表格法B:曲线法C:赢
RellevingthePain "Exercisemaybethebesttreatmentofchronicpain,"...A.
下列有关劳动力供给生命周期的描述,不正确的是().A:一个人刚刚成年的阶段,用于工作的时间较多B:一个人中年时会将较多的时间用于从事有酬工作C:一个人的时间
根据劳动合同法律制度的规定,下列各项表述中,正确的有( )。A.用人单位违反规定解除劳动合同,劳动者要求继续履行劳动合同的,用人单位应当继续履行B.用人单位违