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甲公司(一般纳税人)发生的下列事项中,应当作进项税额转出处理的有( )。
甲公司(一般纳税人)发生的下列事项中,应当作进项税额转出处理的有( )。
免费考试题库
2019-12-17
41
问题
甲公司(一般纳税人)发生的下列事项中,应当作进项税额转出处理的有( )。
选项
A、将自外部购入的产品作为职工福利发放给职工,产品入账成本为200万元,进项税额为32万元B、期末盘亏一批原材料,经查因管理不善导致,该批原材料入账成本为150万元,进项税额为24万元C、将一批工程物资用于办公楼建造,该批工程物资成本100万元,购入时进项税额16万元,购入后准备用于某动产设备的建造,后改变用途,用于该办公楼的建造D、期末盘亏一项动产设备,经查因管理不善导致,该设备购入成本为300万元,购入时进项税额为48万元,并且已进行抵扣
答案
ABCD
解析
选项A,外购产品作为职工福利发放给职工,不能视同销售,产品的进项税额要转出计入成本费用,选项B,因管理不善导致的原材料盘亏,对应的进项税额不可以抵扣,需要转出;选项C,购入物资改变用途,用在建工程(自建),在物资购入时,会计分录:借:在途材料/材料采购等 (发票注明的不含税价) 应交税费——应交增值税(进项税额) (按发票注明税款的100%入账) 贷:银行存款/应付票据/应付账款在转变用途的当期,会计分录:借:应交税费——待抵扣进项税额(按原发票注明税款的40%入账) 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)(按原发票注明税款的40%入账);选项D,因管理不善导致固定资产盘亏,其进项税额需要部分转出。
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