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某审计组于20×6年2月对某公司20×5年度财务收支情况进行审计。审计人员首先对
某审计组于20×6年2月对某公司20×5年度财务收支情况进行审计。审计人员首先对
tikufree
2019-12-17
41
问题
某审计组于20×6年2月对某公司20×5年度财务收支情况进行审计。审计人员首先对内部控制进行了测评,然后对有关账户余额进行了实质性测试。有关情况和资料如下: 1.以前年度未对存货实施盘点,仓库出库单未连续编号。 2.20×5年4至7月,由于会计人员休产假,存货明细账由仓库保管员代记。 3.每个月末,由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。 4.20×5年12月31日,应收账款账面金额是4200万元,由80笔赊销业务形成,审计人员按照时间顺序将80笔赊销连续编号为001至080,并随机抽取了其中20笔进行审查,这20笔赊销业务账面金额是984万元,经审定实际应为1020万元。 要求:根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确答案。“资料1”所述情况,违反了存货内部控制的要求,具体包括( )。
选项
A实物控制B凭证与记录控制C职责分工控制D业务授权控制
答案
AB
解析
本题考查重点是对“存货内部控制的要求”的掌握。实物控制的主要措施有:限制非授权人员接近存货,定期盘点、检查存货管理情况,保管与记录严格分工等。所以,“资料1”所述情况违反了实物控制。凭证与记录控制要求,为有效防止发生漏记或重复记录业务的现象,凭证要预先连续编号。所以,“资料1”所述情况也违反了凭证与记录控制。因此,本题的正确答案为AB。 @##
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