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某企业为增值税一般纳税人,主要生产甲、乙两种产品,适用增值税税率16%,乙产品消费税税率为8%。2014年2月份有关会计资料如下: (1)销售甲产品10...
某企业为增值税一般纳税人,主要生产甲、乙两种产品,适用增值税税率16%,乙产品消费税税率为8%。2014年2月份有关会计资料如下: (1)销售甲产品10...
admin
2020-12-24
45
问题
某企业为增值税一般纳税人,主要生产甲、乙两种产品,适用增值税税率16%,乙产品消费税税率为8%。2014年2月份有关会计资料如下:
(1)销售甲产品1000件,每件不含税价格为800元,同时负责运输并收取运输费1000元。
(2)将甲产品50件用于职工福利,已知其生产成本为每件500元。
(3)购进一批原材料,取得的增值税专用发票上注明价款200000元,税款34000元。
(4)上述原材料入库时发现短缺10%,经查属于非正常损失。
(5)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品,已知其原材料成本为50000元,支付加工费10000元,并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。根据上述资料回答问题:
本月应纳增值税税额为()。
选项
A 103700 元
B. 114193.13元
C. 108120 元
D. 102337.93元
答案
D
解析
本题考查增值税的计算。 销项税额=128137.93 + 800*50*16% = 128137.93+6400=134537.93(元) 进项税额=32200(元) 应纳增值税额=134537.93-32200=102337.93(元)。
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