首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
某工业企业为居民企业,2018年度发生经营业务如下: 全年取得产品销售收入56
某工业企业为居民企业,2018年度发生经营业务如下: 全年取得产品销售收入56
tikufree
2019-12-17
51
问题
某工业企业为居民企业,2018年度发生经营业务如下:全年取得产品销售收入5600万元,发生产品销售成本4000万元;其他业务收入800万元,其他业务成本694万元;取得购买国债的利息收入40万元;缴纳非增值税销售税金及附加300万元;发生的管理费用760万元,其中新技术的研究开发费用60万元、业务招待费用70万元;发生财务费用200万元;取得直接投资其他未上市居民企业的权益性收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税);取得营业外收入100万元,发生营业外支出250万元(其中含公益捐赠38万元)。要求:计算该企业2018年应纳的企业所得税。
选项
答案
解析
(1)利润总额=5600+800+40+34+100-4000-694-300-760-200-250=370(万元)(2)国债利息收入免征企业所得税,应调减所得额40万元。(3)技术研究开发费调减所得额=60×75%=45(万元)(4)实际发生业务招待费的60%=70×60%=42(万元)销售(营业)收入的5‰=(5 600+800)×5‰=32(万元)按照规定税前扣除限额应为32万元,实际应调增应纳税所得额=70-32=38(万元)(5)取得直接投资其他未上市居民企业的权益性收益属于免税收入,应调减应纳税所得额34万元。(6)捐赠扣除标准=370×12%=44.4(万元)实际捐赠额38万元小于扣除标准44.4万元,可按实捐数扣除,不做纳税调整。(7)应纳税所得额=370-40-45+38-34=289(万元)(8)该企业2018年应缴纳企业所得税=289×25%=72.25(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/bSNEKKKQ
相关试题推荐
家庭中劳动力以从事非农行业劳动为主,第一产业收入占家庭纯收入20%以下的农户是指
在外出劳动力中,全年累计在外劳动时间超过6个月的劳动力数量是()。
在对不同的项目进行比选时,若比选项目的生产能力相同,即销售收入相同时,为了简化计
某企业2015年末流动资产总额为1000万元(其中存货350万元),流动负债总额
单个农民或单个农村小企业向农村资金互助社申请入股,其持股比例不得超过农村资金互助
下列财政收入中属于非税收入的有()。
实行“参与式”“阳光型”预算,让农民、合作组织、企业等利益相关群体参与支农资金的
风险补偿金的()方式的目的是增加企业的受偿面。
从生产要素的相互作用来看,企业经营机制包括()。
以下属于完善的独立经营企业的经营机制所具有的功能有()。
随机试题
骨内膨胀性病变无周围硬化性边缘,是下述哪一疾病的X线征象之一 A.软骨黏液样纤
洪积扇发育的一个必要条件是( )。
祛风胜湿止痛的药组是
商品从生产领域向消费领域运动的经济过程称为()。 A.商品消费过程 B.商品运输过程 C.商品流通过程 D.商品销售过程
托尔曼认为,学习是对完形的认知,是形成()的过程。
诸多公共事件虽然最终都强力摆平,却没能___公众心头的疑云,也就不免付出民代价,进一步损害政府公信力。这方面,太多_。 依次填人画横线部分最恰当...
下列哪项不是至宝丹主证的临床表现A:神昏谵语B:身热C:烦躁D:痉厥E:舌绛
上穹隆及睑结膜血管模糊、表面粗糙、肥厚、乳头增生及滤泡形成为沙眼的A:进行期B:第二期C:退行期D:消失期E:治愈期
根据《城镇职工医疗保险用药范围管理暂行办法》,特殊适应证与急救、抢救需要时,才可以纳入基本医疗保险用药的药品是A.中成药B.中药饮片C.口服泡腾剂D.血
关于土方路堤填筑要求正确的有()。A.性质不同的填料,应水平分层、分段填筑,分层压实B.同一水平层路基的全宽应采用同一种填料,不得混合填筑C.每种填料的填