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  3. 某技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务： (1)为我国境内甲公司（小规模纳税 人）提供产品咨询服务，取得含税咨询服务收入3...

某技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务： (1)为我国境内甲公司（小规模纳税 人）提供产品咨询服务，取得含税咨询服务收入3...

admin2020-12-24  42
问题 某技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
(1)为我国境内甲公司（小规模纳税
人）提供产品咨询服务，取得含税咨询服务收入31.8万元，发生业务支出7.2万元
(2)向我国境内乙公司转让一项专利权，取得技术转让收入240万元，与之相关的技术咨询收入60万元；同时转让与专利技术配套使用的设备一台，开具增值税专用发票，注明金额50万元。
(3)将2018年年底购进的一处办公用房出租，租期1年，本月预收了不含税全年租金72万元。
(4)购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为100万元；同时支付运费，取得增值税专用发票，注明金额1万元。
已知：鉴证咨询服务适用的增值税税率为6%,不动产租赁服务适用的增值税税率为9%;取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣；该公司不符合加计抵减进项税额的有关条件。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
(1)请计算业务（1)应确认的增值税销项税额。
(2)请计算业务（2)应确认的增值税销项税额。
(3)请计算该公司本月的应纳增值税。
选项
答案
解析(1)业务（1)应确认的增值税销项税额=31.8÷(1+6%)×6%=1.8(万元）。 (2)业务（2)应确认的增值税销项税额=50×13%=6.5(万元）。 解析：纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。 (3)该公司本月应纳增值税=1.8+6.5+72×9%-100×13%-1×9%=1.69(万元）。
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