某酒厂(增值税一般纳税人)2016年4月份销售白酒10吨,取得不含税销售收入50

免费考试题库2020-05-20  25

问题 某酒厂(增值税一般纳税人)2016年4月份销售白酒10吨,取得不含税销售收入50万元,同时收取包装物押金2万元;当月另销售啤酒20吨,共取得不含税销售收入5万元,同时收取包装物押金1万元;包装物均约定2个月后归还。此外,当月没收逾期未退白酒包装物押金5万元,没收逾期未退啤酒包装物押金2万元。根据上述业务该酒厂2016年4月份的增值税销项税额为(    )万元。A.10.2B.10.37C.10.8D.9.93

选项

答案D

解析对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入收取当期销售额征税,逾期没收时不再重复计税;对于啤酒、黄酒来说,包装物押金逾期没收时要计入当期销售额征税。因此,该酒厂2016年4月份增值税销项税额=(50+5)×17%+(2+2)/(1+17%)×17%=9.93(万元)。
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