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A公司适用的所得税税率为25%,2009年财务报告批准报出日为2010年4月30
A公司适用的所得税税率为25%,2009年财务报告批准报出日为2010年4月30
Freeti
2020-05-20
44
问题
A公司适用的所得税税率为25%,2009年财务报告批准报出日为2010年4月30日,2009年所得税汇算清缴于2010年4月30日完成,A公司在2010年1月1日至4月30日发生下列事项:(1)2010年1月20日,持有的某一作为交易性金融资产核算的股票市价下跌,该金融资产的账面价值为500万元,现行市价为300万元。(2)2010年2月10日遭受火灾,上年购入的存货发生毁损200万元;(3)2010年3月15日公司董事会提出2009年度利润分配方案为每10股派2元现金股利;(4)2010年4月15日公司在一起历时半年的违约诉讼中败诉(终审判决),支付赔偿金400万元,公司在2009年末已确认预计负债420万元。税法规定该诉讼损失实际发生时允许税前扣除。(5)2010年4月20日,因产品质量原因,客户将2009年12月10日购入的一批大额商品退回,全部价款为500万元,成本为400万元。下列有关A公司对资产负债表日后事项会计处理的表述中,正确的是()。A、因产品退回,冲减2009年度利润表营业收入500万元、营业成本400万元B、因产品退回,冲减2010年度利润表营业收入500万元、营业成本400万元C、法院判决违约损失,应在2009年资产负债表中调整增加预计负债20万元D、法院判决违约损失,应在2009年资产负债表中调整增加递延所得税资产105万元
选项
答案
A
解析
报告年度或以前年度销售的商品,在年度资产负债表日至财务报告批准报出日退回,应冲减报告年度会计报表相关项目的数字。选项CD,法院判决违约损失:借:预计负债 420 贷:其他应付款 400 以前年度损益调整--营业外支出 20借:应交税费--应交所得税(400×25%)100 贷:以前年度损益调整 100借:以前年度损益调整 (420×25%)105 贷:递延所得税资产 105
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