甲酒店为增值税一般纳税人,主要提供餐饮住宿服务,2018年10月发生如下经济服务

天天题库2019-12-17  18

问题 甲酒店为增值税一般纳税人,主要提供餐饮住宿服务,2018年10月发生如下经济服务:(1)提供餐饮服务,取得不含税销售额320万元;提供住宿服务,取得不含税销售额190万元。(2)提供会议服务,取得不含税销售额150万元;提供车辆停放服务,取得不含税销售80万元。(3)购进一批高档红酒,取得增值税专用发票上注明的金额120万元。(4)对酒店内部进行装饰修缮,从小规模纳税人处取得的代开增值税专用发票上注明的金额为320万元。(5)向当地养老院赠送一批自产的食品,本企业同类产品不含税市场价格为50万元。已知:销售货物增值税税率为16%;不动产租赁服务增值税税率为10%;生活服务、现代服务(除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外)增值税税率为6%;建筑服务增值税税率为10%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(3)下列关于甲酒店当月确认的增值税销项税额的计算中,正确的是( )。

选项 A.餐饮住宿服务收入销项税额=(320+190)×6%=30.6(万元)B.会议服务收入销项税额=150×6%=9(万元) C.车辆停放服务收入销项税额=80×6%=4.8(万元) D.向养老院赠送自产食品的销项税额=50×16%=8(万元)

答案ABD

解析车辆停放服务按照“不动产经营租赁服务”项目缴纳增值税,销项税额=80×10%=8(万元);自产货物对外捐赠视同销售。
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