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  3. 甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮住宿服务，2018年10月发生如下经济服务

甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮住宿服务，2018年10月发生如下经济服务

天天题库2019-12-17  68
问题 甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮住宿服务，2018年10月发生如下经济服务：（1）提供餐饮服务，取得不含税销售额320万元；提供住宿服务，取得不含税销售额190万元。（2）提供会议服务，取得不含税销售额150万元；提供车辆停放服务，取得不含税销售80万元。（3）购进一批高档红酒，取得增值税专用发票上注明的金额120万元。（4）对酒店内部进行装饰修缮，从小规模纳税人处取得的代开增值税专用发票上注明的金额为320万元。（5）向当地养老院赠送一批自产的食品，本企业同类产品不含税市场价格为50万元。已知：销售货物增值税税率为16%；不动产租赁服务增值税税率为10%；生活服务、现代服务（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）增值税税率为6%；建筑服务增值税税率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（3）下列关于甲酒店当月确认的增值税销项税额的计算中，正确的是（ ）。
选项 A.餐饮住宿服务收入销项税额＝（320＋190）×6%＝30.6（万元）B.会议服务收入销项税额＝150×6%＝9（万元） C.车辆停放服务收入销项税额＝80×6%＝4.8（万元） D.向养老院赠送自产食品的销项税额＝50×16%＝8（万元）
答案ABD
解析车辆停放服务按照“不动产经营租赁服务”项目缴纳增值税，销项税额＝80×10%＝8（万元）；自产货物对外捐赠视同销售。
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