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  3. 某股份有限公司为一般纳税人企业， 主营饮料的生产和销售业务。 其 2018 年主

某股份有限公司为一般纳税人企业， 主营饮料的生产和销售业务。 其 2018 年主

tikufree2019-12-17  43
问题 某股份有限公司为一般纳税人企业， 主营饮料的生产和销售业务。 其 2018 年主要业务如下：（1） 共取得产品销售收入 1 000 万元， 一项专利技术所有权转让所得 50 万元， 取得国债利息收入 10 万元， 收到某供应商的违约金 5 万元。（2） 企业实发合理的工资薪金支出 150 万元， 职工福利费支出 25 万元， 拨缴工会经费 5万元， 职工教育经费支出 12 万元， 补充养老保险费支出 8 万元。（3） 与企业经营活动有关的业务招待费支出为 10 万元。 为了打开知名度， 聘请国内当红流量小生作为代言人， 发生广告费支出 200 万元， 业务宣传费支出 150 万元。已知： 职工福利费支出、 工会经费支出、 职工教育经费支出、 补充养老保险费支出分别不超过工资、 薪金总额的 14%、 2%、 8%、 5%的部分， 准予扣除。 业务招待费支出， 按照发生额的60%， 最高不超过销售收入 5‰的部分准予扣除。 饮料制造企业的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入 30%的部分准予扣除。要求： 根据上述资料， 不考虑其他因素， 分析回答下列小题下列关于可以扣除金额的表述中， 正确的是（ ）。
选项 A.业务招待费可以扣除 5 万元B.广告费和业务宣传费总计可以扣除 150 万元C.业务宣传费可以扣除 150 万元D.广告费和业务宣传费总计可以扣除 300 万元
答案AD
解析销售（营业） 收入： 1 000（万元）。业务招待费扣除限额一： 1 000×5‰＝5（万元）业务招待费扣除限额二： 10×60%＝6（万元）实际发生额 5 万元， 因此可以扣除 5 万元饮料制造企业的广告费和宣传费的扣除比例为 30%可以扣除的广告费和业务宣传费的限额＝1 000×30%＝300（万元）实际发生额 350 万元， 因此只能扣除 300 万元@##
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