甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2012年9月10日购买一台

shuhaiku2020-05-20  14

问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2012年9月10日购买一台不需安装的生产用设备,该项设备买价170000元,增值税进项税额28900元,运杂费和保险费为6000元,预计使用年限为8年,预计净残值为16000元,采用年限平均法计提折旧。至2014年年末,对该项设备进行检查后,估计其可收回金额为119500元,减值测试后,该设备的折旧方法、年限和净残值等均不变。2015年该生产用设备应计提的折旧额为(  )元。 A. 20000 B. 18000 C. 22782.6 D. 16500

选项

答案B

解析年折旧额=[(170000+6000)-16000)]/8=20000(元);2012年折旧额=20000×3/12=5000(元);至2014年年末该固定资产的账面净值=176000-(5000+20000×2)=131000(元),大于估计的可收回金额119500元,则应计提减值准备金额为11500元(131000-119500)。2015年应计提的折旧额=(119500-16000)/(8×12-3-2×12)×12=18000(元)。
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