首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%。2×18年12月
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%。2×18年12月
tikufree
2019-12-17
58
问题
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%。2×18年12月31日,甲公司取得一栋写字楼同时对外经营出租,取得时的入账金额为3 000万元,预计使用年限20年,采用成本模式计量,采用直线计提折旧,净残值为零,税法折旧与会计一致。2×20年1月1日,甲公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式条件,当日投资性房地产的公允价值为3 100万元,2×20年末公允价值为2 980万元,则甲公司进行的下列会计处理中,正确的有( )。
选项
A.2×20年初应确认递延所得税资产62.5万元B.2×20年初应确认递延所得税负债62.5万元C.2×20年末应确认递延所得税负债7.5万元D.2×20年末应转回递延所得税负债62.5万元,同时确认递延所得税资产70万元
答案
BC
解析
2×20年初,投资性房地产的账面价值=3100(万元),计税基础=3000-3000/20=2850(万元),应确认的递延所得税负债=(3100-2850)×25%=62.5(万元);2×20年末,投资性房地产的账面价值=2980(万元),计税基础=3000-3000/20×2=2700(万元),递延所得税负债余额=(2980-2700)×25%=70(万元),2×20年末应确认递延所得税负债7.5万元。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/beZEKKKQ
相关试题推荐
甲公司与乙运输公司签订运输合同,运输一批材料,乙公司运送的货物在运输途中因不可抗
甲公司和乙施工企业订立一份合同,其条款核心要点为:甲公司按照乙施工企业指定的型号
下列属于企业所得税征税收入的是()。
下列所得中免纳个人所得税的是()。
甲建筑工程公司与乙水泥厂签订了一份200t水泥的买卖合同。交货期到,乙水泥厂
甲公司采购员李某被开除后,心里不满,用盖有甲公司公章的空白合同书与乙公司订立一份
甲公司委托乙购买一批钢材,乙去采购的时候发现水泥价格比较便宜,遂购买了10t水
根据《企业会计准则第15号——建造合同》,下列选项中,属于成本核算范围内的是()
关于成本核算程序,下列排序正确的是()。 ①将应计入工程成本的各项费用,区分为
下列选项中,不属于成本核算依据的是()。
随机试题
按照现行规定,建筑安装工程费用中的人工费,应包括支付生产工人的()。 A、劳动
患者,男性,48岁。家住平房,生煤火取暖,晨起感到头痛、头晕、视物不清,疑为CO
目前最美观的固定桥是 A.金属固定桥 B.塑料固定桥 C.全瓷固定桥 D
教学中怎样才能克服遗忘?
患者,男,65岁,2型糖尿病病史20年,现服用二甲双胍0.5g,一日3次,阿卡
带下过少的常见病因是
2008年,全国民政事业基本建设完成投资总额为66.6亿元,施工项目为3906个
女性,36岁,心悸、手抖、性情急躁3个月;6年前生产1女婴后口服避孕药至今,为除外甲亢,最可靠的检查是()A.rTB.心肌酶C.FT、FTD.TSH
仰卧,先将其一侧屈髋膝成直角时,再用手抬高小腿,若患者伸膝不能超过并伴有疼痛及痉挛,该征称为A.布鲁辛斯基征阳性B.戈尔登征阳性C.克尼格征阳性D.奥本汉
在直方图的绘制过程中,采用随机抽样的方法抽取数据,一般要求数据在( )以上。A.30个B.40个C.50个D.60个