首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲公司期初递延所得税负债余额为5万元,期初递延所得税资产无余额,本期期末资产账面价值为300万元,计税基础为260万元,负债账面价值为150万元,计税基础...
甲公司期初递延所得税负债余额为5万元,期初递延所得税资产无余额,本期期末资产账面价值为300万元,计税基础为260万元,负债账面价值为150万元,计税基础...
admin
2020-12-24
39
问题
甲公司期初递延所得税负债余额为5万元,期初递延所得税资产无余额,本期期末资产账面价值为300万元,计税基础为260万元,负债账面价值为150万元,计税基础为120万元,适用的所得税税率为25%。假设该暂时性差异全部影响损益,并且除上述暂时性差异外无其他暂时性差异,不考虑其他因素,本期应确认的递延所得税费用为( )万元。
选项
A.7.5 B.5 C.2.5 D.-2.5
答案
D
解析
本期确认递延所得税资产=(150-120)×25%=7.5(万元),本期确认递延所得税负债=(300-260)×25%-5=5(万元),递延所得税费用=本期确认的递延所得税负债-本期转回的递延所得税负债+本期转回的递延所得税资产-本期确认的递延所得税资产=5-7.5=-2.5(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/bk8KKKKQ
相关试题推荐
某项目经营期为5年,预计投产第一年年初经营性流动资产需用额为50万元,经营性流动负债为15万元,投产第二年年初经营性流动资产需用额为80万元,经营性流动负...
某企业拟进行一项固定资产投资项目决策,资本成本为12%,有四个方案可供选择。其中甲方案的项目计算期为5年,净现值为1000万元;乙方案的现值指数为 0....
某公司拟新建一车间用以生产受市场欢迎的甲产品,据预测甲产品投产后每年可创造100万元的收入;但公司原生产的A产品会因此受到影响,使其年收入由原来的200万...
甲公司计划以3/4(负债/权益)的资本结构为W项目筹资。如果决定投资该项目,甲公司将于2019年5月发行5年期债券。由于甲公司目前没有已上市债券,而且找不...
资本资产定价模型是估计权益成本的一种方法。下列关于资本资产定价模型参数估计的说法中,正确的有()。A.估计无风险利率时,通常可以使用上市交易的政府长期债券
以下事项中,导致公司加权平均资本成本降低的有()。A.因总体经济环境变化,导致无风险利率降低B.公司固定成本占全部成本的比重降低C.公司股票上市交易,
下列关于利用风险调整法确定债务资本成本的表述,正确的有()。A.信用风险补偿率=信用级别与本公司相同的上市公司债券到期收益率-与这些上市公司债券同期的长期
企业在进行资本预算时需要对债务成本进行估计。如果不考虑所得税的影响,关于债务成本的说法中,正确的有 ()A.债务成本等于债权人的期望收益B.当不存在违
在利用资本资产定价模型确定股票资本成本时,下列关于市场风险溢价的说法中正确的是()。A.被定义为在一个相当长的历史时期里,市场平均收益率与无风险利率之间的
在利用资本资产定价模型确定股票资本成本时,为了计算资本成本,下列各项中,无风险利率需要使用实际利率的情况是()。A.预测周期特别长B.B系数较大C.通
随机试题
A证券的期望报酬率为12%,标准差为15%;B证券的期望报酬率为18%,标准差为
商业银行受理新客户贷款申请后,信贷业务人员通常要()。 A.面谈访问进行前期
说明各类标准工作时间的计算方法。
某工业建设项目及其中K车间的各项建设费用名义如下表所示。则K车间应分摊的建设单位
机电工程注册建造师执业冷轧工程规模标准的界定指标是()。
下列各项中,属于瘿病病理因素的有
男,40岁,酗酒后出现上腹部剧痛,伴恶心、呕吐、腹胀。查体:P120次/分,BP80/50mmHg,腹膨隆,肠鸣音减弱,化验检查,血Ca1.45mmol/...
下列关于法院受理破产申请的法律后果的说法中,正确的有( )。A.破产程序终结之后债务人的各部门的经理不得新任其他企业的管理人员B.债务人的债务人或者财产持有人
下列统计数据收集方法中,属于第一手统计数据收集方法的有()。A:查阅年鉴法B:直接观察法C:采访法D:登记法E:电话访问法
商业银行应充分披露理财产品的相关信息,不得笼统地规定各类资产的投资比例为0至100%,应当载明各类投资资产的具体种类和比例区间。()