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我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），201

免费考试题库2019-12-17  13
问题 我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2015年该企业境内应纳税所得额-14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。要求：根据上述资料，回答下列问题。2015年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是（　　）万元。
选项 A.4.29B.3.57C.3.00D.0
答案D
解析此时，境内外总应纳税所得额=-14.29+10+4.29=0，故抵免限额为0。
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