2. 财务会计
  3. 下列关于企业所得税的表述中，正确的有（ ）。A.应当以未来期间很可能取得足够的应纳税所得额为限，确认递延所得税负债 B.如果未来期间很可能无法取得足够的应纳

下列关于企业所得税的表述中，正确的有（ ）。A.应当以未来期间很可能取得足够的应纳税所得额为限，确认递延所得税负债 B.如果未来期间很可能无法取得足够的应纳

admin2020-12-24  5
问题 下列关于企业所得税的表述中，正确的有（   ）。
选项 A.应当以未来期间很可能取得足够的应纳税所得额为限，确认递延所得税负债
B.如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应以可取得的应纳税所得额为限，确定相关的递延所得税资产
C.可于未来5年内税前弥补的亏损额，不属于资产或负债，不需确认递延所得税
D.递延所得税费用或递延所得税收益均影响利润表中的“所得税费用”项目
答案BD
解析选项A,应纳税暂时性差异在未来期间转回时，一般需调增应纳税所得额，而不是调减应纳税所得额，因此不需以未来期间很可能取得足够的应纳税所得额为限确认递延所得税负债；选项C,比照资产来处理，产生可抵扣暂时性差异，需要确认递延所得税资产。
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