首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
甲公司为增值税一般纳税人,适用増值税税率为13%,期初无留抵増值税税额,适用企业
甲公司为增值税一般纳税人,适用増值税税率为13%,期初无留抵増值税税额,适用企业
tikufree
2019-12-17
52
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用増值税税率为13%,期初无留抵増值税税额,适用企业所得税税率为25%。甲公司2019年1月份发生如下经济业务(1)1日,甲公司与乙公司(增值税一般纳税人)签订协议,向乙公司销售商品,成本为90万元,增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为14.3万元。协议规定,甲公司应在当年5月31日将所售商品购回,回购价为120万元,另需支付增值税156万元。货款已实际收付,不考虑其他相关税费。(2)2日,甲公司与丁公司签订分期收款销售合同,向丁公司销售产品50件,单位成本720元,单位售价1000元(不含増值税)。根据合同规定丁公司可亨受20%的商业折扣。销售合同约定,丁公司应在甲公司向其交付产品时,首期支付20%的款项,其余款项分3个月(包括购货当月)于月末等额支付。甲公司发出产品并按全额开具增值税专用发票-张,丁公司如约支付首期货款和以后各期货款(3)5日,甲公司向内公司赊销商品200件。单位售价300元(不含增值税),单位成本260元。甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定,商品赊销期为1个月,6个月内丙公司有权将未售出的商品退回甲公司,甲公司根据实际退货数量,给丙公司开具红字增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验,合理地估计退货率为20%,退货期满日,丙公司实际退回商品50件。(4)10日,甲公司向戊公司销售产品150件,单位售价680元(不含增值税)单位成本520元,并开具增值税专用发票一张,甲公司在销售时已获悉戊公司面资金周转难,近期内很难收回货款,但考虑到公司的财务因难只是暂时性的,将来仍有可能攻回款,为了扩大销售,避免存货积压,甲公司仍将产品发运给了戊公司。戊公司经过一段时间的积极运作,資命周转困难逐渐得以缓解,于2019年6月1日给甲公司开出一张面值115260元、为期6个月的银行承兑汇票假设不考虑甲公司发生的其他经济业务以及除增值税和企业所得税以外的相关税费。根据以上资料,回答下列各题2019年1月1日,甲公司向乙公司销售商品时应确认()
选项
A.主营业务收入110万元B.其他应付款110万元C.递延收益10万元D.财务费用2万元
答案
B
解析
合同约定甲公司应在当年5月31日将所售商品用固定价格回购,应作为售后回购处理。售后回购,是指企业销售商品的同时承诺或有权选择日后将商品(包括相同或几乎相同的商品或以该商品作为组成部分的商品)购回的销售方式。相关会计分录为1月1日 借:银行存款 1243000贷:其他应付款 1100000应交税费应交增值税(销项税额) 143000在1月至5月的每月月末借:财务费用 20000[1200000-1100000)/5]贷:其他应付款 200005月31日借:其他应付款 1200000应交税费应交増值税进项税额 156000贷:银行存款 135000
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/bpvEKKKQ
相关试题推荐
B公司为增值税一般纳税人,12月1日从A公司购入甲材料1000千克,每千克50
4月1日,某企业高管出差预借差旅费10000元,以库存现金支付。10日出差归来
企业在确定应收款项减值的核算方法时,应根据本企业实际情况,按照成本效益原则,在备
某企业2018年发生短期借款利息120万元,享受购货现金折扣10万元,取得银行存
(2017年)下列各项中,导致企业留存收益发生增减变动的有( )。
(2018年)某公司公开发行普通股100万股,每股面值1元,每股发行价格为10元
(2015年)甲公司委托乙证券公司代理发行普通股2000万股,每股面值1元,每股
(2017年)某股份有限公司依法采用收购本公司股票方式减资。自购股票支付的价款低
(2017年)某股份有限公司首次公开发行普通股500万股。每股面值1元,发行价格
(2014年、2017年)企业接受投资者以非现金资产投资时,应按投资合同或协议约
随机试题
企业因对外担保事项可能产生的负债,在担保涉及诉讼的情况下,下列说法中正确的是()
屋面卷材防水施工中,立面或大坡面铺贴防水卷材时,应采用()施工。
案例四 下面是心理咨询师与求助者之间的一段咨询对话: 心理咨询师:欢迎你来咨
综合实践活动的特点主要有()。 A.生成性 B.综合性 C.自主性 D.
对医师有合理的个人利益的正确理解是A.医师的个人利益在伦理上是成问题的B.医师的正当利益能够得医德的支持C.医师的正当利益都应得到实现D.医师的个人利益都
证券投资信托、私募股权信托指的是()。A.投资类信托B.融资类信托C.事务管理类D.被动管理信托
患者结婚3年未孕,月经50~60天一行,量少色黯,头晕耳鸣,腰膝酸软,精神疲惫,小便清长,舌淡,苔薄,脉沉细,两尺尤甚。其证候是A:肝气郁结证B:肾气虚证C
由于温度改变,砌体结构容易在墙体上出现裂缝,将房屋分成若干单元,使每单元的长度限制在一定范围内,可设置()。A.后浇带B.地圈梁C.沉降缝D.伸缩缝
某施工工程人工费为80万元,材料费为140万元,施工机具使用费为40万元,企业管理费以人工费和机械费合计为计算基础,费率为18%,利润率以人工费为计算基础...
回购市场形成的资金价格信号,反映了整个金融体系的资金供求状况和流动性状况,在货币政策传导和整个金融市场中起到基础性作用。( )