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某企业按照定期预算法编制预算,2018年有关预算资料如下: (1)该企业2018年2月末现金余额为15000元,除了采购材料之外的应付账款余额为6000...
某企业按照定期预算法编制预算,2018年有关预算资料如下: (1)该企业2018年2月末现金余额为15000元,除了采购材料之外的应付账款余额为6000...
admin
2020-12-24
36
问题
某企业按照定期预算法编制预算,2018年有关预算资料如下:
(1)该企业2018年2月末现金余额为15000元,除了采购材料之外的应付账款余额为60000元,需在3月份支付。
(2)该企业1月和2月实际销售额分别为400000元和420000元,预计2018年3月份销售额为415000元,4月销售额为430000元。
(3)每月销售收入中有70%于当月收现,30%于次月收现,不存在坏账。
(4)各月直接材料采购金额按下月销售收入的50%计算,所购材料款当月支付现金60%,次月支付30%,次次月支付10%。
(5)2018年3月份有关项目预计资料如下:工资及其他支出100000元(用现金支付);制造费用80000元(其中折旧等非付现费用为5000元)。
(6)现金不足时,通过向银行借款解决,最低借款额为1000元整数倍。2018年3月末现金余额要求不低于12000元。
要求:根据上述资料,计算该企业2018年3月份下列预算指标:
(1)预算期现金流入;
(2)现金流出;
(3)现金余缺;
(4)向银行借款的最低金额;
(5)3月末应收账款余额。
选项
答案
解析
(1)预算期现金流入=415000×70%+420000×30%=416500(元) (2)采购材料支出=430000×50%×60%+415000×50%×30%+420000×50%×10%=212250(元) 现金流出=212250+100000+(80000-5000)+60000=447250(元) (3)现金余缺=15000+416500-447250=-15750(元) (4)应向银行借款的最低金额=12000+15750=27750(元),由于最低借款额为1000元整数倍,所以应该借入28000元。 (5)3月末应收账款余额=415000×30%=124500(元)。
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