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乙公司按季计算汇兑损益。7月1日,从中国银行借入1 000万港元,年利率为6%,期限为3个月,借入的港元暂存银行。借入当日的即期汇率为1港元=0.89元人...
乙公司按季计算汇兑损益。7月1日,从中国银行借入1 000万港元,年利率为6%,期限为3个月,借入的港元暂存银行。借入当日的即期汇率为1港元=0.89元人...
admin
2020-12-24
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问题
乙公司按季计算汇兑损益。7月1日,从中国银行借入1 000万港元,年利率为6%,期限为3个月,借入的港元暂存银行。借入当日的即期汇率为1港元=0.89元人民币。9月30日即期汇率为1港元=0.87元人民币。3个月后,即10月1日,乙公司以人民币向中国银行归还借入的1 000万港元和利息15万港元。归还借款时的港元卖出价为1港元=0.88元人民币。
要求:根据上述资料,做出乙公司的相关会计处理。
选项
答案
解析
7月1日(交易日): 借:银行存款——港元 (1 000×0.89)890 贷:短期借款——港元 890 9月30日(资产负债表日): 短期借款汇兑差额=1 000×(0.87-0.89)=-20(万元人民币)。 借:短期借款——港元 20 贷:财务费用——汇兑差额 20 10月1日(结算日): 借:短期借款——港元 870[账面余额] 财务费用——汇兑差额 10 贷:银行存款——人民币 (1000×0.88)880 支付利息=1 000×6%×3/12=15(万港元)。 借:财务费用——利息费用 13.2 贷:银行存款——人民币 (15×0.88)13.2
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