首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
2019年4月5日,某增值税一般纳税人购进大楼一座,该大楼用于公司办公,该企业将其计入固定资产并于次月开始计提折旧。假设会计上分10年计提折旧,无残值。 ...
2019年4月5日,某增值税一般纳税人购进大楼一座,该大楼用于公司办公,该企业将其计入固定资产并于次月开始计提折旧。假设会计上分10年计提折旧,无残值。 ...
admin
2020-12-24
45
问题
2019年4月5日,某增值税一般纳税人购进大楼一座,该大楼用于公司办公,该企业将其计入固定资产并于次月开始计提折旧。假设会计上分10年计提折旧,无残值。
4月20日,该企业取得大楼的增值税专用发票并勾选确认,专用发票注明的价款为1000万元、增值税税额为90万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
<1>、请简述进项税额抵扣的方法并根据上述资料作出该企业2019年4月份的会计分录。
<2>、2020年3月,该企业决定将此办公楼改造成员工食堂专用。请计算不得抵扣的进项税额及作出相应的会计分录。
选项
答案
解析
<1>、自2019年4月1日起,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣,纳税人购入不动产用于应税项目,可凭票一次性抵扣进项税额。 会计处理如下: 借:固定资产——办公楼 10000000 应交税费——应交增值税(进项税额) 900000 贷:银行存款 10900000 <2>、已抵扣进项税额的不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率 不动产净值率=(10000000-10000000÷10÷12×11)÷10000000×100%=90.83% 不得抵扣的进项税额=900000×90.83%=817470(元) 会计分录如下 借:固定资产 817470 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)817470
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/c6rKKKKQ
相关试题推荐
根据《企业会计准则》的规定,下列时间段中,不作为会计期间的是______。A.年度B.半月度C.季度D.月度
会计基本假设所作的合理设定内容是指______。A.会计核算对象及内容B.会计要素及内容C.会计核算方法及内容D.会计核算所处时间、空间环境
在特定情况下,一个基金,如社会保险基金、企业年金基金也是会计主体。
会计主体假设明确界定了从事会计工作和提供会计信息的空间范围。
下列各项中,不需要折算为人民币反映的有______。A.境外设立的中国企业向国内报送的财务会计报告B.境外设立的中国企业进行的日常会计核算C.境内设立的
关于会计主体假设说法正确的是______。A.会计主体就是投资者B.会计主体与法律主体是同义语C.会计主体是会计核算和监督的特定单位或组织D.会计主体假设
下列会计基本假设中,确立了会计核算空间范围的是______。A.会计主体假设B.持续经营假设C.会计分期假设D.货币计量假设
下列会计处理方法中,基于会计分期假设的有______。A.应收B.应付C.预收D.预付
我国企业的会计确认、计量、报告的基础是______。A.收付实现制B.实地盘存制C.永续盘存制D.权责发生制
下列各项中,既是会计主体又是法律主体的是______。A.分公司B.子公司C.子公司内设机构D.企业管理的证券投资基金
随机试题
全车盗抢附加高尔夫球具盗窃险是全车盗抢险和( )的共同附加险。 A、第三者责
在信托期间,债权人可以对信托财产进行支配。()
若不考虑无风险资产,由风险资产构成的有效前沿在标准差—预期收益率平面中的形状为(
研究人员比较了过去3.3万年以来生活在欧洲的人的骨骼变化情况,发现从1万年前的中
巴黎和会
《幼儿园教育指导纲要(试行)》指出,“教育活动的组织与实施过程是教师()地开展工作的过程”。A.自主性B.创造性C.合理性D.灵活性
ETF在二级市场交易时申报价格最小变动单位为()元.A、1B、0.1C、0.01D、0.001
生物技术药物包括A.细胞因子B.抗生素C.疫苗D.重组蛋白质药物E.寡核苷酸药物
价值是指消费者所得到的效用与所付出的()之比。A:货币成本B:成本C:功能利益D:情感利益
共用题干 某通信工程项目初始投资1400万元,当年建成投产,项目在寿命期内各年的现金流量如下表:(单位:万元)经计算,当折现率为8%时,该项目累计净现金...