首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人,2019年2月发生如下业务: (1)采用预收款方式销售自行开发的房地产项目(新建项目),取得含税销售收入5...
位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人,2019年2月发生如下业务: (1)采用预收款方式销售自行开发的房地产项目(新建项目),取得含税销售收入5...
admin
2020-12-24
31
问题
位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人,2019年2月发生如下业务:
(1)采用预收款方式销售自行开发的房地产项目(新建项目),取得含税销售收入56500万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为23500万元,房地产项目可供销售建筑面积为22000平方米,当期销售房地产项目建筑面积为12000平方米。该企业选择按一般计税方法计税。
(2)租入一台机器设备,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目,支付不含税价款480万元,取得增值税专用发票。
(3)将本企业闲置的一处仓库对外出租,每月不含增值税租金2.6万元,租期1年,一次性收取不含税租金31.2万元。对于该项出租行为,采用一般计税方法计税。收取租金时开具了增值税专用发票。
(4)将一栋办公楼改造成员工宿舍分给员工使用。已知该办公楼购置于2017年8月,取得的增值税专用发票上注明价款800万元、进项税额88万元,每月折旧额6万元。
(5)对外销售一批2010年购置的旧设备,取得含税收入12.6万元,开具增值税普通发票。
(6)将本企业销售部门用于跑业务的小汽车对外出售,取得含税收入6.8万元。该辆小汽车于2012年8月购进,购置原价20万元。甲企业未放弃减税优惠。
(7)转让5年前自行建造的厂房,取得含税销售收入1650万元,所销售房产对应的地价款为600万元,该公司选择简易计税方法计税。
(8)甲企业于2019年2月开发建造旅游度假村,购进水泥,取得增值税专用发票上注明的不含税金额80万元;支付运费3万元,取得增值税专用发票;购进钢筋,取得增值税专用发票上注明的不含税金额240万元;购进其他原材料,取得增值税专用发票上注明的不含税金额35万元。
(9)本月购买办公用品,取得增值税专用发票,注明不含税价款18万元;购买劳保用品,支付不含税价款3.6万元,取得增值税专用发票。购买的办公用品和劳保用品专门用于一般计税方法计税项目。
(10)甲企业因业务需要与乙劳务派遣公司(以下简称乙公司,增值税一般纳税人)签订劳务派遣协议,乙公司为甲企业提供劳务派遣服务。乙公司代甲企业给劳务派遣员工支付工资,并缴纳社会保险和住房公积金。2019年2月,乙公司共取得劳务派遣收入80万元(含税),其中代甲企业支付给劳务派遣员工工资42万元、为其办理社会保险13万元及缴纳住房公积金8万元。乙公司选择按差额计税方法计税,开具增值税普通发票。
其他相关资料:本月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证并申报抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
<4>、甲企业当月应缴纳的增值税为( )万元。
选项
A.2350.59
B.2452.48
C.2429.23
D.2452.07
答案
B
解析
业务(2):准予抵扣的进项税额=480×16%=76.8(万元) 业务(3):销项税额=31.2×10%=3.12(万元) 业务(5):销项税额=12.6÷(1+16%)×16%=1.74(万元) 业务(6):应纳税额=6.8÷(1+3%)×2%=0.13(万元) 业务(7):转让厂房应缴纳增值税=1650÷(1+5%)×5%=78.57(万元) 业务(8):建造旅游度假村可以抵扣的进项税额=(80+240+35)×16%+3×10%=57.1(万元) 业务(9):准予抵扣的进项税额=18×16%+3.6×16%=3.46(万元) 应缴纳增值税=(3971.07+3.12+1.74)-1540.91-(76.8+57.1+3.46-76.12)+0.13+78.57=2452.48(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/c7MKKKKQ
相关试题推荐
甲公司2016年计划投资购入一台新设备,有关资料如下: (1)该设备的初始投资额是600万元,购入后无需安装直接投人使用。预计该设备投产后每年给公司增...
甲公司2016年计划投资购入一台新设备,有关资料如下: (1)该设备的初始投资额是600万元,购入后无需安装直接投人使用。预计该设备投产后每年给公司增...
黄山公司系上市公司,在2014-2016年发生的与长期股权投资有关的交易或事项如下: (1)2014年1月1日,黄山公司以发行普通股和一项作为固定资...
黄山公司系上市公司,在2014-2016年发生的与长期股权投资有关的交易或事项如下: (1)2014年1月1日,黄山公司以发行普通股和一项作为固定资...
黄山公司系上市公司,在2014-2016年发生的与长期股权投资有关的交易或事项如下: (1)2014年1月1日,黄山公司以发行普通股和一项作为固定资...
下列项目中,应在“营业外支出”科目核算的有()。A.处置金融资产发生的净损失B.出售无形资产发生的净损失C.非货币性资产交换时换出固定资产的净损失D.
下列项目中,可能引起企业留存收益总额发生增减变动的有()。A.用上一年实现的净利润分配现金股利B.用盈余公积转增股本C.发放股票股利D.用盈余公积弥补亏损
下列各项费用支出中,应在“销售费用”科目核算的有()。A.因销售商品而发生的业务招待费B.销售产品延期交货致使购货方提起诉讼,按法院判决给付的赔偿款C.
丁公司自资产负债表日至财务报告批准对外报出日之间发生的下列事项中,属于资产负债表日后事项的有()。A.收到上年度的商品销售款B.发生火灾导致重大固定资产毁损
乙公司拥有一项账面原价为90万元、已使用2年、累计已摊销32万元、累计已确认减值损失16万元的专利权。现乙公司将其对外转让,取得转让价款74.2万元(含税...
随机试题
关于焦虑与学习的关系,下面说法正确的是()
林小姐,患2型糖尿病2年,50岁,实际体重超过标准体重25%,其饮食总热量应
在-R中,对图而言,下列结论正确的有()。 A.由于异常波动所产生的变异往
《普速行规》规定:列车无线调度通信设备故障或语音记录装置作用不良时,车站发车人员应站在便于司机确认发车信号的位置显示发车信号。
脊柱外伤造成脊髓休克,是由于A脊髓神经细胞遭受震荡,产生暂性时功能抑制,发生传导障碍B骨折片刺入脊髓C因脊髓受血肿等压迫D外伤后脊髓神经细胞遭破坏
有机磷农药残留量测定采用A.气相色谱法B.液相色谱法C.薄层色谱法D.比色法E.电感耦合等离子体质谱法
下列哪些难以采用比较法估价()。A:特殊厂房B:普通住宅C:存量成套住宅D:博物馆E:在建工程
下列商业银行业务中属于贸易融资的有( )。A.信用证B.银团贷款C.福费廷D.项目贷款E.国际保理
甲公司是一家关注于高科技移动领域的互联网公司。公司没有森严的等级制度,强调员工平等,崇尚创新,在处理多样化的问题时,鼓励员工跨部门合作,在工作中发挥自己的...
以下关于审计工作底稿的表述中,不正确的是( )。A.审计工作底稿是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据,以及得出的审计结论作出的记