2. 财务会计
  3. 请分别针对以下不同情况，做出相应的会计分录，以下业务均通过银行账户结算： 、某生产企业2019年1月向当地娱乐城及商业机构销售自产葡萄酒10吨，含随同...

请分别针对以下不同情况，做出相应的会计分录，以下业务均通过银行账户结算： 、某生产企业2019年1月向当地娱乐城及商业机构销售自产葡萄酒10吨，含随同...

admin2020-12-24  38
问题 请分别针对以下不同情况，做出相应的会计分录，以下业务均通过银行账户结算：
<1> 、某生产企业2019年1月向当地娱乐城及商业机构销售自产葡萄酒10吨，含随同产品销售的包装物在内的不含税销售单价为1000元/吨，消费税税率为10%。
<2> 、某生产企业2019年1月向当地娱乐城及商业机构销售葡萄酒10吨，不含税销售单价为1000元/吨，随同葡萄酒销售但单独计价的包装物的不含税收入是600元，消费税税率为10%。
<3> 、某生产企业2019年1月向当地娱乐城及商业机构销售葡萄酒10吨，不含税销售单价为1000元/吨，随同葡萄酒销售出借的包装物的押金是600元，消费税税率为10%。包装物逾期未收回。
<4> 、某生产企业2019年1月向当地娱乐城及商业机构销售葡萄酒10吨，不含税销售单价为1000元/吨，随同葡萄酒销售但单独计价的包装物不含税收入是600元，另收取了包装物押金116元，消费税税率为10%。包装物逾期未收回。
选项
答案
解析【正确答案】 借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　11600 贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　10000[10×1000]　 应交税费——应交增值税（销项税额）　　　 1600[10000×16%]　　 借：税金及附加　　　　　　　　　　　1000[10000×10%] 贷：应交税费——应交消费税　　　　　　　　　 1000 【该题针对“涉税会计处理（综合）”知识点进行考核】 【正确答案】 借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　12296 　 贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　10000[10×1000] 　　　 其他业务收入　　　　　　　　　　　　　　600 　　　 应交税费——应交增值税（销项税额）　　　1696[（10000+600）×16%] 借：税金及附加　　　　　　　　　　　　1060[（10000＋600）×10%] 　 贷：应交税费——应交消费税　　　　　　　　　　1060 【该题针对“涉税会计处理（综合）”知识点进行考核】 【正确答案】 借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　11600 　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　10000[10×1000] 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　 1600[10000×16%] 借：银行存款　　　　 600 　 贷：其他应付款　　　　　　　　　　　　　　　　600 借：其他应付款　　　　　　　　　　　　　　82.76 　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）　　　82.76[600÷（1+16%）×16%] 借：税金及附加　 1000[10000×10%] 　　其他应付款 51.72[600÷（1+16%）×10%] 　　贷：应交税费——应交消费税　　　　　　　　　　　1051.72 包装物逾期未收回时： 借：其他应付款　　　　 465.52[600－82.76-51.72] 　 税金及附加 51.72 贷：其他业务收入　　　　　 517.24 【该题针对“涉税会计处理（综合）”知识点进行考核】 【正确答案】 借：银行存款　　　　12296 　　贷：主营业务收入　10000[10×1000] 　　　　其他业务收入　　600 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）1696[（10000+600）×16%] 借：银行存款　　　　　116 　　贷：其他应付款　　　116 借：其他应付款　　　　16 　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）　　16[116÷（1+16%）×16%] 借：税金及附加　1060[10000×10%+600×10%] 　　其他应付款　　　　　　10[116÷1.16×10%] 　　贷：应交税费——应交消费税　　1070 包装物逾期未收回时： 借：其他应付款　　　90[116－16－10] 　　贷：营业外收入　　　　　90 【该题针对“涉税会计处理（综合）”知识点进行考核】
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