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  3. （2019年）甲企业主要从事高档化妆品的生产和销售业务， 2019年 10月有关

（2019年）甲企业主要从事高档化妆品的生产和销售业务， 2019年 10月有关

Freeti2019-12-17  8
问题 （2019年）甲企业主要从事高档化妆品的生产和销售业务， 2019年 10月有关经营情况如下：（ 1）销售自产 W型高档化妆品一批，取得不含增值税销售额 203万元，另收取包装费 1.13万 元。（ 2）当月赠送自产的 Y型高档化妆品一批，该批化妆品成本 8.5万元，按照甲企业同类化妆品 的平均销售价格确定的不含增值税金额为 17万元。（ 3）当月将闲置房产出租，合同约定每月含增值税租金 3.15万元，本月一次性收取一年的租 金 37.8万元。（ 4）购进生产用设备一台，取得增值税专用发票注明税额 13万元；购进健身器材一批用于职 工福利，取得增值税专用发票注明税额 0.26万元；支付企业招待客户餐饮费用，取得增值税普通发 票注明税额 0.3万元；支付员工出差住宿费用，取得增值税专用发票注明税额 0.6万元。已知：高档化妆品增值税税率为 13％，消费税税率为 15％；出租不动产选择简易计税方法， 增值税征收率为 5％。甲企业取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1. 甲企业当月销售自产 W型高档化妆品应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
选项 A.203÷（1＋13％）×15％＝26.95（万元）B.（203＋1.13）÷（1＋13％）×15％＝27.1（万元）C.[203＋1.13÷（1＋13％）]×15％＝30.6（万元）D.203×15％＝30.45（万元）
答案C
解析销售货物同时收取的包装费属于价外费用，应价税分离后并入销售额。
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