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  3. 甲企业为增值税一般纳税人，2017年12月10日购入一幢办公楼作为固定资产核算并

甲企业为增值税一般纳税人，2017年12月10日购入一幢办公楼作为固定资产核算并

天天题库2019-12-17  45
问题 甲企业为增值税一般纳税人，2017年12月10日购入一幢办公楼作为固定资产核算并于次月开始计提折旧，当月取得增值税专用发票，价税合计金额1110万元。同时支付契税40万元。上述款项均通过银行转账方式支付。则关于甲企业2017年12月的账务处理，正确的是（    ）。
选项 A.借：固定资产1040应交税费—应交增值税（进项税额）66应交税费—待抵扣进项税额44贷：银行存款1150B.借：固定资产1040应交税费—应交增值税（进项税额）44应交税费—待抵扣进项税额66贷：银行存款1150C.借：固定资产1040应交税费—应交增值税（进项税额）110贷：银行存款1150D.借：固定资产1150贷：银行存款1150
答案A
解析进项税额=1110÷（1+11%）×11%=110（万元）；取得扣税凭证的当期，即2017年12月可抵扣进项税额=110×60%=66（万元）。
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