首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲公司为集成电路生产企业,适用的所得税税率为25%,2016年实现利润总额为20
甲公司为集成电路生产企业,适用的所得税税率为25%,2016年实现利润总额为20
免费考试题库
2019-12-17
49
问题
甲公司为集成电路生产企业,适用的所得税税率为25%,2016年实现利润总额为2000万元。企业在2016年决定自2017年1月1日起开始生产线宽为0.2微米的集成电路,税法规定,对于集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业,可以减按15%的税率缴纳企业所得税。已知2016年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有:(1)当期计提存货跌价准备700万元;(2)年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元;(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该企业2016年1月1日不存在暂时性差异,预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。除上述事项外,无其他纳税调整事项,则下列说法正确的有()。Ⅰ.甲企业2016年的应交所得税为225万元Ⅱ.甲企业2016年应确认递延所得税资产105万元,应确认递延所得税负债225万元Ⅲ.甲企业2016年应确认递延所得税资产175万元,应确认递延所得税负债375万元Ⅳ.甲企业2016年应确认所得税费用345万元
选项
A、Ⅰ、ⅡB、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、ⅢD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案
D
解析
应交所得税=(2000+700-1500-300)×25%=225(万元);递延所得税资产=700×15%=105(万元);递延所得税负债=1500×15%=225(万元);所得税费用=225+225-105=345(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/cMYsKKKQ
相关试题推荐
2016年全国11条特高压线路输送电量中,可再生能源电量占比约为:
某水利工程施工项目经过招标,建设单位选定A公司为中标单位。双方在施工合同中约定
某水电建筑公司承建坝后厂房工程建筑面积18000m2,根据类似工程成本估算该工程
A公司是一家专业从事汉字信息技术研究与汉字应用解决方案的文化创意与信息技术企业公
企业转让制药生产全套技术,经搜集和初步测算已知下列资料:(1)该企业与购买企业共
某企业转让稀土合金生产工艺技术,已知如下资料:该企业与购买企业共同享用稀土合金生
A企业被B企业兼并,需要对A企业自创的一项技术进行评估。据资料可知:该技术研发时
某企业在长期生产实践中形成一项技术秘诀,假定按国家规定可以估价摊销。类似技术转让
甲企业将其注册商标通过许可使用合同许可给乙企业使用。使用时间为5年。双方约定乙企
A企业是一家著名企业,其市场开拓采取特许加盟的方式。现在准备在城市甲建一个特许加
随机试题
独家委托对业主方的意义表现在()。 A、避免多家中介公司为达成交易而迫使业主降
108.金融风险的核心参量是()。 A.损失发生的大小和概率 B.行为主体
人们在城乡过渡带或城乡交接带划出的城乡界线必然带有一定的()。
月结时,收入、费用类账户需要结出本月发生额和余额,记入最后一笔记录下的借方和贷方
对嗜碱性粒细胞的描述,错误的是
下列地基中,地基条件变化时,不会产生冻胀的是()。 A.粉土B.粉砂C.黏性土D.细砂
A.老人缺钱 B.老人缺少物质享受 C.老人缺少精神享受 D.老人子女不在身边A.老人缺钱B.老人缺少物质享受C.老人缺少精神享受D.老人子女不在身
对于一个企业而言,()等因素会对其应收账款周转速度产生影响。 Ⅰ.大量采用分期付款方式促进销售 Ⅱ.季节性经营 Ⅲ.销售采用全部现金结算 Ⅳ.年...
马斯洛认为,心理异常最基本的表现是() (A)存在焦虑 (B)潜能受阻 (C)责任冲突 (D)自由选择
绩效管理总流程的设计是一项系统工程,大体由()阶段构成。A:准备阶段B:实施阶段C:考评阶段D:总结阶段E:应用开发阶段