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某商业零售企业为增值税一般纳税人,属于“营改增”试点地区,2014年12月发生如下业务: (1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批,旧首饰作价78万元,实...
某商业零售企业为增值税一般纳税人,属于“营改增”试点地区,2014年12月发生如下业务: (1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批,旧首饰作价78万元,实...
admin
2020-12-24
51
问题
某商业零售企业为增值税一般纳税人,属于“营改增”试点地区,2014年12月发生如下业务:
(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批,旧首饰作价78万元,实际收取新旧首饰差价款共计90万元;采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件,每件收取差价1500元。
(2)销售1500件电子出版物给某单位,不含税价500元/件,开具增值税专用发票。
(3)接受当地甲运输企业运输服务,取得增值税专用发票上注明的运费30万元。
(4)因仓库保管不善,上月从一般纳税人企业购进的产品损毁,账面价值30万元,其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务,开具货物运输业增值税专用发票),进项税均已经于上月抵扣。
企业当月应缴纳增值税()万元。
选项
A. 30.36
B. 33.45
C. 40.08
D. 38.55
答案
C
解析
本题考查增值税计算。应缴纳增值税=销项税-(进项税-进项税转出)=28. 77 + 9. 75-(3. 3-4. 86)=40. 08(万元)。
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