首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
金融经济
共用题干 某零部件生产企业为增值税一般纳税人,每件产品的不含税售价为1000元,每件产品的成本为800元;购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用...
共用题干 某零部件生产企业为增值税一般纳税人,每件产品的不含税售价为1000元,每件产品的成本为800元;购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用...
admin
2020-12-24
35
问题
共用题干
某零部件生产企业为增值税一般纳税人,每件产品的不含税售价为1000元,每件产品的成本为800元;购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用增值税税率均为16%(城市维护建设税及教育费附加暂不考虑)。2012年8月,税务机关对该企业2011年度的纳税情况进行检查,有关账务资料如下:(1)销售给A企业产品10件,同时收取未逾期的包装物押金1000元,包装物租金2000元。(2)企业购进原材料,取得的增值税专用发票上注明价款10000元,税款1700元。同时支付运费500无,取得运输部门开具的运费发票。(3)企业在建工程部门领用产品5件(该项工程至2012年8月尚未完工),企业账务处理为:借:在建工程4000贷:库存商品4000(4)企业以前月份购进的原材料被盗,已知该批原材料的成本为10000元。
选项
企业在建工程领用本企业生产的产品,正确的会计处理为()。
A:借:在建工程5000贷:库存商品5000
B:借:在建工程4800贷:库存商品4000应交税费——应交增值税(销项税额)800
C:借:在建工程5800贷:主营业务收入5000应交税费——应交增值税(销项税额)800
D:借:在建工程4680贷:库存商品4000应交税费——应交增值税(进项税额转出)680
答案
B
解析
纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,单独记账核算的,不并入销售额征税。所收取的包装物押金,应通过“其他应付款——包装物押金”科目核算。
企业收取的包装物租金属于价外费用,应并入销售额中计算增值税。向A企业收取的包装物租金应计提增值税销项税额=2000/(1+16%)*16%=275.86(元)。
企业购进原材料取得的运费发票,应计提增值税进项税额=500*7%=35(元)。
企业在建工程领用本企业生产的产品,视同销售,应计算增值税销项税额。其会计分录为:借:在建工程4800贷:库存商品4000应交税费——应交增值税(销项税额)800
原材料被盗应通过“待处理财产损益”科目核算,所盗原材料价值以及已抵扣的进项税额部分应作转出处理。其会计分录为:借:待处理财产损益11600贷:原材料10000应交税费——应交增值税(进项税额转出)1600
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/cQzKKKKQ
相关试题推荐
股票股利是企业以增发的股票作为股利的支付方式。企业发放股票股利后产生的影响有()。A.股东权益总额增加B.股东权益总额减少C.股东权益总额不变D.流通在外
实施成本领先战略获取低成本优势的途径包括()等。A.经营过程的部分环节实现自动化B.规模化采购C.把不擅长的业务活动外包D.产品多样化E.前向或后向一体
商品流通企业可根据预测的目标来选择预测方法。如果进行短期预测,可采用的预测方法有()。A.回归分析法B.算术平均数法C.移动平均数法D.指数平滑法E.经
零库存的优点有()。A.减少库存占有资金B.节约仓储空间C.优化应收和应付账款D.降低脱销风险E.降低运输成本
国际企业进入国外市场的模式主要有()。A.出口进入模式B.合同进人模式C.投资进入模式D.联合进入模式E.独立进入模式
批发的首要职能是()。A.集散商品B.调节供求C.节约成本D.风险分担
商品流通企业实施成本领先战略的下列做法中,错误的是()。A.减少或简化多余的环节B.更大范围地寻找便宜的进货渠道C.规模化采购D.经营独具特色的商品
生产规模大、经验丰富、技术成熟、经营商品品种少的供应商属于()的供应商。A.专家级B.行业领袖C.低量无规模D.量小品种多
下列福利中,属于企业补充福利的是()。A.养老保险B.医疗保险C.带薪休假D.失业保险
某商品流通企业进行战略分析时,重点关注服务地区消费者的收入水平、储蓄情况和就业程度等因素。该产品流通企业关注的是()环境。A.政治法律B.经济C.技术D.
随机试题
如果保险事故的发生是由于第三者行为引起的,且被保险人选择向保险人索赔,则被保险人
卫生部实施《血站管理办法》的时间是( )。 A.1998年 B.
阿托品不会引起 A、视物模糊 B、皮肤干燥 C、心动过速 D、口舌
一平面简谐横波的波动表达式为y=0.002cos(400πt-20πx)
统计表的主要组成部分包括()。
航班计划工作流程中的核心是( )。 A.准备阶段 B.分析阶段
教师的教学监控能力训练技术不包括()。A.自我认知指导B.角色改变C.教学反馈D.人际沟通
女性,54岁。优秀话务员。近几年怀疑丈夫有外遇,看电视时激动,控制不住,外出走失一周找不到自己的家,住在露天,公安人员收留送回家。吃饭用手抓着吃,记忆力下...
感受性与感觉阈限之间是()。A.指数关系B.对数关系C.正比关系D.反比关系
共用题干 Formanypeopletoday,readingisnolongerrelaxation.Tokeepuptheir...