2. 财务会计
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，2x19年的财务报告于2x20年4月10日批准对外报出，适用的所得税税率为15%。2x20年4月8日，甲公司于2x19年9月5日...

甲公司为增值税一般纳税人，2x19年的财务报告于2x20年4月10日批准对外报出，适用的所得税税率为15%。2x20年4月8日，甲公司于2x19年9月5日...

admin2020-12-24  12
问题 甲公司为增值税一般纳税人，2x19年的财务报告于2x20年4月10日批准对外报出，适用的所得税税率为15%。2x20年4月8日，甲公司于2x19年9月5日销售给乙公司的一批商品因质量问题而被退回。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为130万元，成本为800万元，甲公司已确认收入结转成本，乙公司货款尚未支付。经核实甲公司已同意退货，所退商品已入库。假定甲公司2x19年的所得税汇算清缴于2x20年3月20日完成。不考虑其他因素，2x19年12月31日因该事项资产负债表中列示的递延所得税资产为(   )万元。
选项 A.50
B.150
C.30
D.120
答案C
解析所得税汇算清缴以后发生的销售退回，不能调整应交所得税，应调整确认递延所得税资产= ( 1000-800) x15%=30 (万元)。会计分录如下: 借:应收账款1130 贷:主营业务收入1000 应交税费一应交增值税(销项税额) 130 借:主营业务成本800 贷:库存商品800 资产负债表日后期间发生退货: 借:库存商品800 贷:以前年度损益调整一主营业 务成本800 借:以前年度损益调整一主营业 务收入1000 应交税费一应交增值税(销项税额)130 贷:应收账款1130 汇算清缴于3月20日完成，退货发生在4月8日，则不能调整应交税费: 借:递延所得税资产30[ (1000-800) x15%] 贷:以前年度损益调整一所得税费用30
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