首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人,2018年7月经营业务如下: (1
位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人,2018年7月经营业务如下: (1
shuhaiku
2019-12-17
26
问题
位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人,2018年7月经营业务如下:(1)进口一台机器设备,国外买价折合人民币640000元,运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元,入关后运抵公司所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费16000元,税额1600元。(2)支付给境外某公司特许权使用费,扣缴相应税款并取得税收缴款凭证,合同约定的特许权使用费的金额为人民币1000000元(含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款)。(3)购进一辆小汽车自用,取得的税控机动车销售统一发票上注明车辆金额为190000元、装饰费10000元,税额合计32000元。(4)支付公司员工工资300000元,支付办公用矿泉水水费,取得增值税专用发票,发票注明金额5000元、税额800元。(5)将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出,收取转让款5000000元。(6)销售自行开发的动漫软件,取得不含税销售额4000000元,销售额中有800000元尚未开具发票。(其他相关资料:进口机器设备关税税率为12%。涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。期初留抵税额为0)要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。(1)计算业务(1)应缴纳的进口关税。(2)计算业务(1)应缴纳的进口环节增值税。(3)计算业务(2)应代扣代缴的增值税。(4)计算业务(2)应代扣代缴的预提所得税。(5)计算当月增值税进项税额。(6)计算当月增值税销项税额。(7)计算享受“即征即退”政策后实际缴纳的增值税税款。(8)分别计算该公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。(9)计算该公司应缴纳的车辆购置税。(2016年考题改编)
选项
答案
解析
(1)进口关税=(640000+42000+38000)×12%=86400(元)(2)进口增值税=(640000+42000+38000)×(1+12%)×16%=129024(元)(3)应代扣代缴的增值税=1000000/(1+6%)×6%=56603.77(元)(4)应代扣代缴的预提所得税=1000000/(1+6%)×10%=94339.62(元)(5)增值税进项税额=129024+1600+56603.77+32000+800=220027.77(元)(6)增值税销项税额=4000000×16%=640000(元)(7)增值税应纳税额=640000-220027.77=419972.23(元)即征即退税款=419972.23-4000000×3%=299972.23(元)实际缴纳的增值税=419972.23-299972.23=120000(元)(8)应缴纳的城市维护建设税=419972.23×7%=29398.06(元)应缴纳的教育费附加=419972.23×3%=12599.17(元)应缴纳的地方教育附加=419972.23×2%=8399.44(元)(9)车辆购置税=(190000+10000)×10%=20000(元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/cgDEKKKQ
相关试题推荐
甲公司为增值税一般纳税人,2016年1月1日所有者权益总额为4000万元,其中实
甲公司为增值税一般纳税人,2016年1月1日所有者权益总额为4000万元,其中实
某企业部分财务报表数据如下表所示: ①该企业2017年底生产的M产
某企业部分财务报表数据如下表所示: ①该企业2017年底生产的M产
工业增加值等于工业总产值减去工业中间投入加上本期应交增值税,若工业企业本期应交增
某工业企业2017年有关资料如下:2017年全年主营业务收入200万元;一、二季
某工业企业2017年有关资料如下:2017年全年主营业务收入200万元;一、二季
某工业企业2017年有关资料如下:2017年全年主营业务收入200万元;一、二季
某工业公司有关数据如下:报告期末在岗职工1000人,再就业的离退休人员20人,
某工业公司有关数据如下:报告期末在岗职工1000人,再就业的离退休人员20人,
随机试题
(196-198题共用题干) 某农药厂包装工,因敌敌畏瓶破碎浸湿上衣。工作中出
关于肺癌的临床表现,不正确的是 A.肺癌转移至淋巴结的典型部位为前斜角肌区
货币资金项目,根据( )科目的期末余额合计填列。 A.库存现金 B.实收资
下列不属于流动负债的是()。
什么是表面粗糙度?表面粗糙度对机器零件的使用性能有哪些影响?
下列选项中,不属于行业发展成长阶段特点的是()。
男性,67岁,胰腺癌,有明显黄疸,该患者术前准备中必须补充的维生素是()。A.维生素AB.维生素BC.维生素CD.维生素DE.维生素K
某商业综合体地上二十六层,地下三层,建设用地面积为89500m2,总建筑面积为377300m2,其中地上建筑面积为270800m2,地下建筑面积为1065...
下列哪种药物与碳酸钙合用时,易发生高钙血症A.氧化镁B.噻嗪类利尿剂C.阿莫西林D.四环素类E.于酵母
Shegetsaggressivewhensheisdrunk.A:worriedB:sleepyC:offensiveD:anxious