首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人,2019年8月从国内采购生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款810万元、增值税税额105.3万元...
某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人,2019年8月从国内采购生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款810万元、增值税税额105.3万元...
admin
2020-12-24
52
问题
某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人,2019年8月从国内采购生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款810万元、增值税税额105.3万元;当月国内销售货物取得不含税销售额150万元,出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元;已知,适用的增值税税率为13%,出口退税率为10%,月初无留抵税额,相关发票均在本月申报抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中,说法正确的是( )。
选项
A.应缴纳增值税19.5万元,免抵增值税额为69万元
B.应退增值税65.1万元,免抵增值税额为0
C.应退增值税69万元,免抵增值税额为0
D.应退增值税65.1万元,免抵增值税额为3.9万元
答案
D
解析
当期不得免征和抵扣税额=690×(13%-10%)=20.7(万元),当期应纳增值税=150×13%-(105.3-20.7)=-65.1(万元),当期免抵退税额=690×10%=69(万元),69万元﹥65.1万元,则应退税额为65.1万元,免抵税额=69-65.1=3.9(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/chMKKKKQ
相关试题推荐
丁公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2×19年3月1日,为降低采购成本,向甲公司一次购进了三套不同型号且有不同生产能力的设备X、Y、Z。丁...
A企业记账本位币为人民币,外币业务采用交易发生日的市场汇率核算,按月计算汇兑差额。2019年5月31日银行存款为30000美元,当日市场汇率为1美元=6....
2019年2月1日,甲公司以增发1000万股本公司普通股股票和一台大型设备为对价,取得乙公司25%股权。其中,所发行普通股面值为每股1元,公允价值为每股1...
长江公司为上市公司,系增值税一般纳税人,购买及销售商品适用的增值税税率为13%。长江公司原材料只有A材料一种并专门用于生产甲产品,存货按月末一次加权平均法...
长江公司为上市公司,系增值税一般纳税人,购买及销售商品适用的增值税税率为13%。长江公司原材料只有A材料一种并专门用于生产甲产品,存货按月末一次加权平均法...
长江公司为上市公司,系增值税一般纳税人,购买及销售商品适用的增值税税率为13%。长江公司原材料只有A材料一种并专门用于生产甲产品,存货按月末一次加权平均法...
某企业上年销售收入为4000万元,总成本为3000万元,其中固定成本为600万元。假设今年该企业变动成本率将上升5个百分点,企业销售利润率(税前利润/销售...
某企业上年销售收入为4000万元,总成本为3000万元,其中固定成本为600万元。假设今年该企业变动成本率将上升5个百分点,企业销售利润率(税前利润/销售...
下列各项关于现金流量分类的表述中,正确的有()。A.支付租赁办公楼的租金作为经营活动现金流出B.收到联营企业分派的现金股利作为经营活动现金流入C.支付以前
企业发行的债券,其票面金额与实际收到的现金净额之间的差额,在每期摊销时可能计入的科目有()。A.在建工程B.制造费用C.财务费用D.研发支出E.销售费
随机试题
下列关于国别风险的表述,正确的是()。 A.在风险管理实践中,国别风险管理属
下列哪项不属于肿瘤的细胞异型性() A.瘤细胞的多形性 B.瘤细胞核的多形性
根据供求理论,影响商品需求量的因素一般包括( )。
投资者对外商投资创业投资企业的出资中,外国投资者所占比例不得低于()。
当前和今后一个时期,我国发展仍然处于(),但机遇和挑战都有新的发展变化。
关于世界地理,以下说法正确的是()。A:日本本土四岛包括北海道、本州、四国、九州B:摩洛哥、斯洛文尼亚、东帝汶三国分属于两个大洲C:按人口数量由多到
中药秦皮中用于治疗细菌性痢疾的有效成分之一是A:羟甲香豆素B:丁香苷C:补骨脂素D:花椒内酯E:七叶内酯
王先生想购买某人身保险,但不知道人身风险是如何衡量的,找到理财规划师咨询,得知()是预期未来收入的现值,其现值就是数量化来衡量人身风险。A:生命价值法B:需求
在工作特征模型中,下列选项中属于任务完整性高的是()。A:小型汽车修理厂的所有者B:个体裁缝店的裁缝C:超市的收银员D:医院里危重病房的护理人员
共用题干 某企业拟开发新产品。有三种设计方案可供选择,因不同的设计方案的制造成本、产品性能各不相同,在不同的市场状态下的损益值也各不相同。如果采用等概率原则进