首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
甲酒厂系增值税一般纳税人,主要经营白酒的生产和销售,2019年9月发生以下经济业
甲酒厂系增值税一般纳税人,主要经营白酒的生产和销售,2019年9月发生以下经济业
Freeti
2019-12-17
45
问题
甲酒厂系增值税一般纳税人,主要经营白酒的生产和销售,2019年9月发生以下经济业务:(1)进口一辆小汽车,海关审定的关税完税价格为36万元,关税税率25%,缴纳进口环节税金取得完税凭证后将小汽车运回企业,将其作为固定资产供办公使用。(2)向某商场销售自产白酒80吨,开具普通发票,取得含税收入226万元,另收取包装物押金56.5万元。(3)采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨,合同规定不含税销售额共计50万元,本月收取60%的货款,其余货款于下月10日收取,由于该单位资金紧张,甲酒厂本月实际取得价税合计金额22.6万元。(4)将自产的10吨白酒与某企业换取原材料一批,取得对方开具的增值税专用发票上注明价款25万元、增值税3.25万元。已知该批白酒的实际生产成本为1.2万元/吨,最低不含税销售价格为2.2万元/吨,平均不含税销售价格为2.5万元/吨,最高不含税销售价格为3万元/吨。(5)生产一种新型白酒1吨,将其全部赠送给关联企业,已知该种白酒没有同类产品的销售价格,生产成本为1.5万元。(其他相关资料:小汽车的消费税税率为9%;白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤,成本利润率为10%)要求:根据上述资料,回答下列问题。甲酒厂9月应向税务机关申报缴纳消费税( )万元。
选项
A.72.74B.66.42C.72.94D.62.17
答案
A
解析
向商场销售白酒应缴纳消费税=80×1000×2×0.5/10000+(226+56.5)÷(1+13%)×20%=58(万元)。甲酒厂采取分期收款方式销售白酒应缴纳消费税为7.2万元。纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面,应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据,征收消费税。所以,甲酒厂换取原材料的白酒应缴纳消费税=10×1000×2×0.5/10000+10×3×20%=7(万元)。赠送给关联企业的白酒应缴纳消费税0.54万元。甲酒厂3月应向税务机关申报缴纳消费税=58+7.2+7+0.54=72.74(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/cj3EKKKQ
相关试题推荐
某市位于经济技术开发区的甲醇合成厂房,厂区内设置多座储存甲醇的固定顶储罐,储罐直
某大型石油化工生产企业,原油加工能力1500万m3/年。厂区外设有原油储罐
某大型石油化工生产企业,原油加工能力1500万m3/年。厂区外设有原油储罐
某大型石油化工生产企业,原油加工能力1500万m3/年。厂区外设有原油储罐
某大型石油化工生产企业,原油加工能力1500万m3/年。厂区外设有原油储罐
某电视机生产厂房,厂房为长方形,长100m,宽50m,地上4层,建筑高度16m,
某酒业公司位于华南地区,占地580000m2,年产各类酒精度42°白酒20万吨。
某大型石油化工生产企业,原油加工能力1500万m3/年。厂区外设有原油储罐
某乡办企业,主要从事花生油生产制造和包装,其主要生产车间地上1层,占地面积50
(2015真题)某白酒灌装车间设置推车式灭火器,应优先选择的是()
随机试题
根据漏电保护器的防护等级和使用条件,在高温或特低环境下应优先选用()。
某工程单代号网络图如下所示,其计算工期是()d。
下列各项中,关于利润最大化目标特点的表述中错误的是( )。
根据社会保险法律制度的规定,下列关于社会保险费缴纳的表述中,正确的有()。
公元1976年是农历丙辰年,据此推算,公元1977年应该是()
下列关于会计师事务所项目组委派的说法中,错误的是( )。
“阴在内,阳之守也;阳在外,阴之使也一,主要说明阴阳之间存在何种关系
下列关于一般存款账户的表述中,不正确的是()。
股票可以依法自由的进行交易,体现了股票()的特征。A、参与性B、流动性C、收益性D、交易性
临床治疗药物监测常用的标本是A.唾液B.组织C.血浆D.汗液E.脏器