首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某市区一工业企业,占地10万平方米,房产原值1875万元,2018年取得主营业务收入4800万元,其他业务收入800万元,营业外收入48万元,投资收益90...
某市区一工业企业,占地10万平方米,房产原值1875万元,2018年取得主营业务收入4800万元,其他业务收入800万元,营业外收入48万元,投资收益90...
admin
2020-12-24
29
问题
某市区一工业企业,占地10万平方米,房产原值1875万元,2018年取得主营业务收入4800万元,其他业务收入800万元,营业外收入48万元,投资收益90万元;发生主营业务成本2800万元,其他业务成本400万元,营业外支出180万元;税金及附加400万元,管理费用400万元,销售费用1000万元,财务费用150万元。另外,该企业从业人数55人,资产总额2800万元。
(1)业务招待费支出50万元。
(2)向个人借款利息支出60万元,利率超过同期同类银行贷款利率1倍。
(3)广告费支出850万元。
(4)资产减值准备金支出100万元,未经过核定。
(5)工资薪金总额800万元,工会经费16万元,职工福利费122万元,职工教育经费25万元。
(6)投资收益中,国债利息收入50万元,投资于上市公司取得股息40万元,该股票持有5个月时卖出。
(7)通过教育部门捐赠80万元,用于小学图书馆建设;非广告性质赞助支出20万元。
其他资料:2014年、2015年、2016年、2017年待弥补亏损分别是140万元、240万元、0万元、100万元。
已知:房产税减除标准20%,城镇土地使用税单位税额4元,均未计入税金及附加中,以上价格均不含增值税。
要求:根据上述材料,回答下列问题:
<1> 、企业所得税税前可以扣除的业务招待费为( )万元。
选项
A、28
B、30
C、22
D、20
答案
A
解析
业务招待费的扣除限额=(4800+800)×0.5%=28(万元),发生额的60%=50×60%=30(万元),限额与发生额的60%比较,税前允许扣除的业务招待费是28万元。 【该题针对“居民企业应纳税额的计算”知识点进行考核】
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/cjMKKKKQ
相关试题推荐
某地方性法规设定的下列行政许可中,符合法律规定的是()。A.取得税务师资格证书应当提供100万元以上银行存款证明B.申请取得公司营业执照应当先聘请某机构
下列各项中,属于行政许可项目的有()。A.企业办理工商登记B.企业采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式C.企业使用计算机开具发票D.企业延
某外贸企业假报出口,共骗取出口退税款15万元。经查该企业只缴纳税款7万元,则该企业的行为构成()。A.骗取出口退税罪和逃税罪B.骗取出口退税罪C.逃税
注册会计师甲、乙、丙共同出资设立一个特殊的普通合伙制的会计师事务所。甲、乙在某次审计业务中,因故意出具不实审计报告被人民法院判决由该会计师事务所赔偿当事人...
甲、乙、丙共同投资设立一个普通合伙企业,合伙协议对合伙人的资格取得或丧失未作约定。合伙企业存续期间,甲因车祸去世,甲的妻子丁是唯一继承人且具有民事行为能力...
根据合伙企业法律制度的规定,普通合伙企业的合伙协议未约定合伙人之间利润分配和亏损分担比例的,其利润分配和亏损分担的原则是()。A.由各合伙人平均分配利润和
甲、乙为夫妻(户籍所在地为H市大河区),二人于2018年10月以150万元的价格购置H市理光区彩霞路一套房屋,后因房屋距离工作单位较远,夫妻商议决定将房屋...
甲、乙为夫妻(户籍所在地为H市大河区),二人于2018年10月以150万元的价格购置H市理光区彩霞路一套房屋,后因房屋距离工作单位较远,夫妻商议决定将房屋...
下列关于个人独资企业的表述中,正确的有()。A.个人独资企业的投资人可以是自然人、法人或者其他组织B.个人独资企业的投资人对企业债务承担无限责任C.个
根据社会保险法律制度的规定,下列关于我国基本养老保险的表述中,不正确的是()。A.基本养老保险基金组成包括用人单位和个人缴费、基本养老保险费利息和其他收益
随机试题
1、A.酒送服 B.蜂蜜送服 C.姜汤送服 D.开水送服 E.温水送服
不属于高危性妊娠范畴的是 A.34岁初产妇 B.过期妊娠 C.妊娠合并急性
排毒系数考虑了污染物的 A.产品产量 B.急性毒作用阈浓度 C.慢性毒作用
图示为一蔓状血管瘤的患儿,有关此病的描述不正确的是()
干式报警阀组除按照报警阀组安装的共性要求进行安装、技术检测外,还需符合()的要求
男,48岁。慢性乙型肝炎10年,肝功能反复异常,1个月前因搬家劳累,3周来症状加
从所获得的最新数据看,2005至2006学年,有223543名美国学生在国外求学
男性,20岁。中上腹间歇性疼痛1年,时有反酸,胃液分析示BAO/MAOA.十二指肠溃疡B.急性糜烂性胃炎C.胃溃疡D.胃癌E.胃泌素瘤
传输距离长,性能好但成本高、网络安装、维护困难,一般用于大型局域网的干线,连接时两端需终接器,该网络传输介质为()。A.双绞线B.同轴电缆(粗缆)C.光纤
下列关于特别事项说明表述错误的是( )。A.评估报告应当说明对特别事项的处理方式、特别事项对评估结论可能产生的影响,并提示评估报告使用人关注其对经济行为的影响